e-İhracat Faturası

Sınır ötesi e-ticaret yapan mükelleflerin alacakları ödemelerle ilgili yurt içinde ve yurt dışında yerine getirmeleri gereken ve resmi prosedürlerden biri olan elektronik belgedir. Bir nevi, Gümrük Çıkış Beyannamesi ekinde yer alan mal ihracı faturalarının elektronik ortamda düzenlenmesidir. Gümrük Çıkış Beyannamesi, ihracatta gümrük mevzuatına uygun bir şekilde doldurularak ilgili ihracatçı birliği tarafından onaylanmasından sonra gümrük idaresine sunulan belgedir. Gönderici-alıcı firma bilgileri, kıymet, tarife, menşe, taşıma bilgileri, varsa ödenecek vergiler, eşyaya eşlik etmesi gereken belgeler gibi bilgileri içerir.

Mal ihracı (ihracat) faturaları açısından temel kural değişmemiştir. Bir mal ihracı söz konusuysa, e-Fatura mükellefi olan işletmelerin ihracat faturalarını e-İhracat Faturası (e-Fatura türünde ihracat faturası) olarak düzenlemesi gerekir. e-Fatura kullanıcısı olmayan işletmeler ise mal ihracı için e-İhracat Faturası düzenleyemez.

Hizmet ihracında ise uygulama 2026 itibarıyla netleşmiştir. Hizmet ihracında gümrük beyannamesi düzenlenmediğinden, faturanın türü e-İhracat Faturası olmaz. Bu durumda fatura, e-Arşiv fatura olarak düzenlenir.Önceki yıllarda uygulanan 5.000 TL gibi parasal sınırlar artık geçerli değildir. 1 Ocak 2026 itibarıyla, hizmet ihracında tutarına bakılmaksızın e-Arşiv fatura düzenlenmesi esastır. Bu kapsamda hizmet ihracında kâğıt fatura uygulaması fiilen sona ermiştir.

Mikro ihracat (ETGB kapsamı) ise farklı değerlendirilir. Mikro ihracatta gümrük çıkış beyannamesi düzenlenmediği için e-İhracat Faturası kesilmez. Mikro ihracat yapan mükellefler, e-Arşiv fatura kullanıcısıysa faturayı e-Arşiv fatura olarak düzenler. e-Arşiv kullanıcısı olmayanlar için kâğıt fatura uygulaması geçmişte mümkün olmakla birlikte, 2026 itibarıyla genel e-Arşiv zorunluluğu nedeniyle uygulamada elektronik fatura esas hâle gelmiştir.

Bu alanda Gelir İdaresi Başkanlığı ve Ticaret Bakanlığı tarafından mikro ihracata özgü ayrı bir yeni belge türü tanımlanmadığı sürece, ETGB kapsamındaki satışlarda e-Arşiv fatura düzenlenmesi uygulaması devam etmektedir.

Paraşüt üzerinden ihracat faturası oluşturabilir; e-fatura kullanıcısı iseniz faturanızı, e-ihracat faturası olarak resmileştirebillirsiniz.

İhracat faturası oluşturmak için, fatura oluşturma adımlarında olduğu gibi Satışlar > Faturalar sekmesine gidiniz. Satış faturalarının listelendiği sayfanın sağ üst kısmında "Yeni Fatura Oluştur" butonunun yanındaki ok yardımı ile "Yeni İhracat Faturası Oluştur" seçeneğine tıklayarak gerekli bilgileri giriniz. Oluşturulan ihracat faturası KDV’siz olarak düzenlenecektir. Bunu, faturanızın sağ alt kısmında otomatik olarak gösterilen “Vergi İstisna Muafiyet Sebebi: 301” muaf kodu ile belirtildiğini görebilirsiniz. Kaydettikten sonra bilgilerinizi kontrol edip “Gönder” butonu yardımı ile faturanızı Gümrük ve Ticaret Bakanlığına göndererek e-ihracat faturası olarak resmileştirmeniz mümkündür. İhracat yapanları ilgilendiren bir diğer önemli nokta da, ihraç kayıtlı faturadır. Eğer ihracatınızı bir üretici firmadan sağladığınız mallar üzerinden gerçekleştirecekseniz, üretici firma satış faturasını “İhraç Kayıtlı Fatura” olarak düzenler ve bu faturada KDV yoktur. Ülke içinde alımını yaparken KDV ödediğiniz ürünler varsa bile ihracat yaptığınızı göstererek devlet kurumlarından vergi iadesi talebinde bulunabilirsiniz.

Mikro ihracat, yurt dışından sınırlı sayıda talep alan ve az miktarda ürün satışı gerçekleştiren firmalar için geçerlidir. Bir diğer deyişle, Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) işlemi olarak bilinir. Mikro ihracat için iki koşul aranır. Bunlardan ilki, yurt dışına satış yapacak ürün ağırlığının en fazla 300 kg, ikincisi ise ürün bedelinin en fazla 15.000 avro olmasıdır. Temelde bu iki ve belirlenen diğer şartları da sağlayan her firma, mikro ihracat yapabilir. 

2026 yılı itibarıyla mikro ihracat işlemlerinde kâğıt fatura veya ıslak imzalı fatura düzenlenmesi uygulaması sona ermiştir. Mikro ihracat kapsamında yapılan satışlarda, hukuken geçerli belge elektronik ortamda düzenlenen e-Arşiv faturadır; alıcının kâğıt fatura talep etmesi bu durumu değiştirmez.

Mikro ihracat, satılacak ürün miktarı ve fatura bedelinin düşük olmasından dolayı ihracat yapacak olmanın işletmelere getireceği gümrük ve müşavirlik masrafları olmadan sadece nakliye masraflarının karşılanmasıdır. İhracat faturası ise, herhangi bir sınırlamaya takılmaksızın yürürlükteki ihracat mevzuatı ile gümrük mevzuatına uygun şekilde yurt dışına yapılan büyük ölçekli ticaret faaliyeti sonucunda oluşturulur.