e-İhracat Faturası

Sınır ötesi e-ticaret yapan mükelleflerin alacakları ödemelerle ilgili yurt içinde ve yurt dışında yerine getirmeleri gereken ve resmi prosedürlerden biri olan elektronik belgedir. Bir nevi, Gümrük Çıkış Beyannamesi ekinde yer alan mal ihracı faturalarının elektronik ortamda düzenlenmesidir. Gümrük Çıkış Beyannamesi, ihracatta gümrük mevzuatına uygun bir şekilde doldurularak ilgili ihracatçı birliği tarafından onaylanmasından sonra gümrük idaresine sunulan belgedir. Gönderici-alıcı firma bilgileri, kıymet, tarife, menşe, taşıma bilgileri, varsa ödenecek vergiler, eşyaya eşlik etmesi gereken belgeler gibi bilgileri içerir.

Hayır. e-Fatura kullanıcılarının düzenleyeceği ihracat faturalarının e-fatura olarak düzenlenmesi zorunluluğu sadece mal ihracında geçerlidir. Hizmet ihracı bu kapsamda değildir. Gönderici e-arşiv kullanıcısı ise e-arşiv fatura, değilse kağıt fatura olarak düzenlemeye devam etmelidir. Fakat, alıcı serbest bölgede bir e-fatura kullanıcısı ise düzenlenecek fatura e-arşiv olamayacağından bu alıcıya e-fatura düzenlenmesi ancak senaryosunun e-ihracat faturası olarak değil, temel/ticari fatura olarak seçilmesi, fatura tipinin ise "istisna" olması gerekir.

Evet, e-ihracat faturası kesebilmeniz için e-fatura kullanıcısı olmanız gerekir. Eğer gerçekleşen bir mal ihracı ise, e-fatura mükelleflerinin ihracat faturalarını e-ihracat faturası olarak düzenlemeleri gerekir. Fakat, yapılan hizmet ihracı ise burada iki farklı durum söz konusudur. Eğer, gönderici e-arşiv kullanıcısı ise faturasını e-arşiv fatura olarak, değilse kağıt fatura olarak düzenlemelidir. Söz konusu olan hizmet ihracı toplam 5.000 TL üzerinde ise her hâlükârda faturanın e-arşiv fatura olarak düzenlenmesi zorunludur. Değişiklik gösteren bir diğer durum da, mikro ihracat yapılmasıyla oluşur. Eğer, yapılan ticaret mikro ihracat kapsamında veya Gümrük Çıkış Beyannamesi ekinde yer almayan mallar için ise e-ihracat faturası kesilmemektedir. Mikro ihracat yapan mükellefler, e-arşiv kullanıcısı ise e-arşiv fatura , değilse kağıt ortamında kesilmeye devam edilecektir. GTB ve Başkanlığın bu konuda bir düzenlemesi bulunmamaktadır; aksi belirtilmediği sürece matbu (kağıt/e-arşiv) fatura düzenlenmeye devam edilecektir.

Mikro ihracat yapan mükellefler Paraşüt üzerinden e-arşiv fatura düzenleyerek dünyanın dört bir ucundaki alıcılarıyla ticari bağlarını hızla kurabilirler. Ayrıca, ihracat faturasında olduğu gibi mikro ihracat kapsamındaki faturalarda da KDV’den muafiyet söz konusudur. Mikro ihracat yapan bir firma, Paraşüt üzerinden e-arşiv fatura oluştururken tıpkı e-fatura düzenlerken izlediği adımları takip eder. “Vergi” ile ilgili satırda KDV oranını %0 olarak seçmeniz ve KDV muafiyet kodunu 301 olarak belirtmeniz gerekir. Buradaki amaç da işletmelerin ihracatını kolaylaştırmak ve KOBİ’leri masraftan kurtararak yurt dışına açılmalarını desteklemektir. Paraşüt üzerinden e-arşiv faturanın nasıl gönderildiğini anlattığımız yazımız size bu konuda yardımcı olacaktır.

Paraşüt üzerinden ihracat faturası oluşturabilir; e-fatura kullanıcısı iseniz faturanızı, e-ihracat faturası olarak resmileştirebillirsiniz. İhracat faturası oluşturmak için, fatura oluşturma adımlarında olduğu gibi Satışlar > Faturalar sekmesine gidiniz. Satış faturalarının listelendiği sayfanın sağ üst kısmında "Yeni Fatura Oluştur" butonunun yanındaki ok yardımı ile "Yeni İhracat Faturası Oluştur" seçeneğine tıklayarak gerekli bilgileri giriniz. Oluşturulan ihracat faturası KDV’siz olarak düzenlenecektir. Bunu, faturanızın sağ alt kısmında otomatik olarak gösterilen “Vergi İstisna Muafiyet Sebebi: 301” muaf kodu ile belirtildiğini görebilirsiniz. Kaydettikten sonra bilgilerinizi kontrol edip “Gönder” butonu yardımı ile faturanızı Gümrük ve Ticaret Bakanlığına göndererek e-ihracat faturası olarak resmileştirmeniz mümkündür. İhracat yapanları ilgilendiren bir diğer önemli nokta da, ihraç kayıtlı faturadır. Eğer ihracatınızı bir üretici firmadan sağladığınız mallar üzerinden gerçekleştirecekseniz, üretici firma satış faturasını “İhraç Kayıtlı Fatura” olarak düzenler ve bu faturada KDV yoktur. Ülke içinde alımını yaparken KDV ödediğiniz ürünler varsa bile ihracat yaptığınızı göstererek devlet kurumlarından vergi iadesi talebinde bulunabilirsiniz.

Mikro ihracat, yurt dışından sınırlı sayıda talep alan ve az miktarda ürün satışı gerçekleştiren firmalar için geçerlidir. Bir diğer deyişle, Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) işlemi olarak bilinir. Mikro ihracat için iki koşul aranır. Bunlardan ilki, yurt dışına satış yapacak ürün ağırlığının en fazla 300 kg, ikincisi ise ürün bedelinin en fazla 15.000 avro olmasıdır. Temelde bu iki ve belirlenen diğer şartları da sağlayan her firma, mikro ihracat yapabilir. Yurt dışına ihracat yapılan firma, e-arşiv faturanın çıktısı alındıktan sonra ıslak kaşe ve imzalı olarak teslim edilmesini talep edebilir. Mikro ihracat, satılacak ürün miktarı ve fatura bedelinin düşük olmasından dolayı ihracat yapacak olmanın işletmelere getireceği gümrük ve müşavirlik masrafları olmadan sadece nakliye masraflarının karşılanmasıdır. İhracat faturası ise, herhangi bir sınırlamaya takılmaksızın yürürlükteki ihracat mevzuatı ile gümrük mevzuatına uygun şekilde yurt dışına yapılan büyük ölçekli ticaret faaliyeti sonucunda oluşturulur.

Paraşüt üzerinden kolayca ihracat faturası oluşturabilir, dikkat gerektiren bu süreci en basit ve rahat bir şekilde tamamlayabilirsiniz. Uygulama içerisinde GTIP kodu sorgulama butonu aracılığıyla ürünlerinizin GTIP kodunu öğrenerek faturanıza kolayca ekleyebilirsiniz. Paraşüt bu kodu ürün bazında hatırlar ve aynı ürünün yer aldığı sonraki faturalara otomatik olarak ekler. Paraşüt’ün filtreleme ve arama özellikleri sayesinde, aradığınız ihracat faturasını kolayca bulabilirsiniz. Ayrıca, fatura paylaşma özelliği sayesinde ihracat faturanızı kesmeden önce teyit etmek için müşteriniz ile paylaşabilir, böylece olası hata ve gecikmelerin önüne geçersiniz. Paraşüt ile ön muhasebe sürecinizi yönetirken, düşünmeniz gereken sadece işinizi nasıl büyütmek istediğiniz ve hedeflerinizdir. Paraşüt, finansal operasyonlarınızın takibini sizin için son derece kolaylaştırarak, ihracat faturalarınızın gönderimi ve takibi ile ilgili süreci hızlı ve sorunsuz bir şekilde yönetmenizi sağlar.

Gümrük Çıkış Beyannamesi’nin kapanma tarihindeki (fiili ihraç tarihi) T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru esas alınır. Yani, gümrük çıkış beyannamesindeki kur 1 önceki günün saat 15.30 itibarıyla kapanış kurudur. Bu sorunun örnekler üzerinden anlattığımız detaylı cevabına ilgili blog yazımızdan ulaşabilirsiniz.