blog-hero-left-bg blog-hero-right-bg
bir personelin işletmeye olan maliyetini hesaplama
Blog-hero
İŞ YÖNETİMİ

Bir personelin işletmeye olan maliyetinin hesaplanması

Birçok şirkette çalışanların maaşları, şirketin en büyük gider kalemlerinden biridir. Özellikle “NET” ücret üzerinden çalışan maaşı hesaplama sürecine vergi ve SGK kalemleri de eklendiğinde bir personelin işletmeye olan maliyeti tahmin edilenden çok daha yüksek seviyelere çıkabilmektedir. Peki bu önemli gider kalemini nasıl hesaplayacaksınız?

Mehmet Orhun, Mali Müşavir

Ortalama okuma süresi 7 dk

Aklınızda "Personel başına maliyet hesaplaması nasıl yapılır? Çalışan başına ne kadar vergi ve prim ödeyeceğim? Çalışan maliyeti hesabında nelere dikkat etmeli?" gibi sorular varsa, bu yazımızda personel maliyeti hesaplama ile ilgili işinize yarayacak tüm bilgileri adım adım inceleyebilirsiniz.

Dilerseniz yazımızı okumak yerine aşağıdaki "Play" butonuna tıklayarak dinleyebilirsiniz.



Brüt maaş hesaplama

Personel maliyetinin ilk kalemi brüt maaş ücretidir. Bu nedenle incelememize brüt ücret hesaplama işlemi ile başlayalım. Netten brüte maaş hesaplama adımları şu şekildedir:

Brüt Maaş = Net Maaş + (SGK İşçi Primi + İşsizlik Primi) + Gelir Vergisi + Damga Vergisi

İşçilik maliyeti hesaplama

İşçinin işverene olan maliyeti brüt maaşla sınırlı kalmamaktadır ve bu adım da aşağıdaki şekilde hesaplanır:

İşçinin İşverene Maliyeti = Brüt Maaş + SGK İşveren Payı

Peki işçinin işverene maliyeti ne kadar?

Bu kalemleri tek tek hesaplama konusunda endişelenmeyin, bu hesaplamaları yapmanız için gerekli bilgilerin tamamını aşağıdaki başlıklarda sizin için anlatıyorum.

Maaşlarda SGK ve işsizlik primi hesaplama

SGK ve işsizlik primleri için uygulanan oranlar aşağıdaki gibidir. Bu oranlar yine aşağıda belirttiğim taban ve tavan tutarları arasına uygulanır. Örneğin, tavan rakamı olan 26.831,40 TL geçilse de SGK primleri 26.831,40 TL üzerinden hesaplanır. Taban tutar olan 3.577,50 TL, brüt asgari maaş tutarıdır.

Primlerİşveren Payı (%)İşçi Payı (%)Toplam (%)
SGK Primi 20,5 14 34,5
İşsizlik Primi 2 1 3
Toplam 22,5 15 37,5

SGK taban ve tavan tutarlarına tekrar bakacak olursak:

SGK Taban ve TavanAylık(TL)
Taban (Ocak 2021- Aralık 2021) 3.577,50 TL
Tavan (Ocak 2021- Aralık 2021) 26.831,40 TL

Gelir vergisinin hesaplanması

Elemanlarınızın aldığı maaşlar gelir vergisine tabidir ve maaşlar üzerinden kesilen gelir vergisini işçi adına işletmenizin ödemesi gerekmektedir. Ödemeniz gereken vergi tutarı aşağıdaki şekilde hesaplanır:

Vergilenecek Maaş Tutarı = Brüt Maaş – SGK İşçi Payı (SGK İşçi Primi + İşsizlik Primi)
Vergi Tutarı = Vergilenecek Maaş Tutarı * Gelir Vergisi Oranı (%)

Gelir vergisi oranları (yüzdeleri) ise aşağıdaki bilgiler baz alınarak belirlenir. Vergilenecek Maaş Tutarı (2021 yılı ücret gelirleri için):

  • 24.000 TL'ye kadar olanlar: %15
  • 53.000 TL'nin 24.000 TL'si için 3.600 TL, fazlası: %20
  • 190.000 TL'nin 53.000 TL'si için 9.400 TL fazlası: %27
  • 650.000 TL'nin 190.000 TL'si için 46.390 TL, fazlası: %35
  • 650.000 TL'den fazlasının 650.000 TL'si için 207.390 TL, fazlası: %40

Asgari geçim indirimi

Asgari Geçim İndirimi kısaca (AGİ), çalışanların asgari geçimini sağlayacak bölümünün gelirinden düşürülerek vergi dışı bırakılmasıdır. Yani kazanılan gelirin bir kısmının istisnaya tabi tutulmasıdır.

AGİ tutarı çalışanın medeni durumuna, evliyse eşinin çalışıp çalışmadığına ve varsa çocuk sayısına göre değişir. AGİ tutarı, çalışanın durumuna göre 2021 yılında 268,31 TL ile 456,13 TL arasında değişir.

%5 puanlık SGK indirimi

Son söz olarak, belli şartları yerine getirmeniz durumunda faydalanabileceğiniz ve işveren hissesine uygulanan 5 puanlık indirimden bahsetmek istiyorum. İndirimden faydalanmak için başvuruda bulunmaya gerek yok. Aşağıdaki koşulların sağlandığı aylar için muhasebeciniz aylık SGK bildiriminde bulunurken gerekli işlemleri yaparak bu indirimi almanızı sağlayabilir.

Bu indirimden faydalanmak için işverenlerin:

  • Çalıştırdıkları sigortalılarla ilgili olarak aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süresi içerisinde Sosyal Güvenlik Kurumuna vermeleri,
  • Sigortalıların tamamına ait sigorta primlerinin sigortalı hissesine isabet eden tutarı ile Hazinece karşılanmayan işveren hissesine ait tutarı yasal süresinde ödemeleri,
  • Sosyal Güvenlik Kurumuna prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme cezası ve gecikme zammı borcunun bulunmaması gerekmektedir.

%5 indirimi yukarıdaki örneğe uygularsak, SGK işveren payı (%20,5) yerine (%15,5) üzerinden Ocak ayında 245 TL indirim ile 1.004 TL yerine 759 TL olarak hesaplanacak ve bu çalışandan yıllık tasarrufunuz 3.033 TL olacaktır.

Maaş Hesaplaması (Net 3.500 TL - 2021 Ocak)

  • Brüt Ücret: 4.896TL
  • SGK Primi İşçi Payı (%14): 685 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu (%1): 49 TL
  • Gelir Vergisi (%15): 624 TL
  • Damga Vergisi (%0,759): 37 TL
  • Kesintiler Toplamı: 1.396 TL
  • Net Ücret: 3.500 TL
  • Asgari Geçim İndirimi: 268 TL
  • Toplam Net Ücret: 3.768 TL

Toplam İşveren Maliyeti (2021 Ocak)

  • Brüt Ücret: 4.896 TL
  • SGK Primi İşveren Payı (%15,5): 759 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu (%2): 98 TL
  • Toplam Maliyet: 5.752 TL

Asgari ücretli çalışanın işverene maliyeti ne kadar?

Asgari ücreti maaş ve işveren maliyeti olarak hesaplayacak olursak:

Asgari Ücret Üzerinden Maaş Hesaplaması (2021 Ocak)

2021 yılında aylık brüt 3.577,50 TL, aylık net 2.825,90 TL, günlük brüt 119,25 TL olarak belirlendi. Asgari ücretle çalışan bir personelin maliyetini şu şekilde hesaplayabiliriz:

  • Brüt Ücret: 3.577,50 TL
  • SGK Primi İşçi Payı (%14): 500,85 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu (%1): 35,78 TL
  • Gelir Vergisi: 456,13 TL
  • Gelir Vergisi Matrahı: 3.040,88 TL
  • Damga Vergisi: 27,15 TL
  • Kesintiler Toplamı: 1.019,91 TL
  • Asgari Geçim İndirimi (Bekâr ve çocuksuz): 268,31 TL
  • Toplam Net Ücret: 2.825,90 TL

İşverene Toplam Maliyeti (2021 Ocak)

  • Brüt Ücret: 3.577,50 TL TL
  • SGK Primi İşveren Payı (%15,5): 554,51 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu: 71,55 TL
  • Toplam Maliyet: 4.203,56 TL

Örnek personel maliyeti hesaplama

Eğer bir çalışanınıza net 3.500 TL maaş vermek isterseniz, 2021 yılı Ocak ayı için hesaplamanız aşağıdaki şekilde olacaktır. Net değer üzerinden yaptığınız anlaşmalarda kümülatif gelir vergisi dilimi aylar geçtikçe artacağı için brüt maaş tutarı ve dolayısı ile toplam işveren maliyeti artacaktır. 2021 Ocak ayında 5.997 TL olarak başladığınız toplam maliyetiniz, 2021 Aralık ayında 6.376 TL ye, yıllık toplam maliyetiniz de 74.329 TL ye kadar çıkacaktır.

Maaş Hesaplaması (Net 3.500 TL - 2021 Ocak)

  • Brüt Ücret: 4.896TL
  • SGK Primi İşçi Payı (%14): 685 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu (%1): 49 TL
  • Gelir Vergisi (%15): 624 TL
  • Damga Vergisi (%0,759): 37 TL
  • Kesintiler Toplamı: 1.396 TL
  • Net Ücret: 3.500 TL
  • Asgari Geçim İndirimi: 268 TL
  • Toplam Net Ücret: 3.768 TL

Toplam İşveren Maliyeti (2021 Ocak)

  • Brüt Ücret: 4.896 TL
  • SGK Primi İşveren Payı (%20,5): 1.004 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu (%2): 98 TL
  • Toplam Maliyet: 5.997 TL

Paraşüt'te Maaş Planı Yönetmek

Paraşüt’te, muhasebecinizden alacağınız çalışanlarınızın maaş planlarını basit bir şekilde hesaplamalarınıza ekleyebilirsiniz. Çalışanlarınızın eline geçen net tutarı YENİ MAAŞ / PRİM olarak Paraşüt'e ekleyebilirsiniz. Eğer çalışanınız ile net tutar üzerinden sözleşme yaptıysanız bu maaş giderini düzenli tekrarlayan gider olarak da oluşturabilirsiniz.

Muhasebecinizden aldığınız ve çalışanınız için ödediğiniz vergi tutarlarını da YENİ VERGİ / SGK PRİMİ olarak Paraşüt'e girebilirsiniz.

Ek olarak, çalışanlarınızın şirket için cebinden yaptığı harcamaları ve kendisine verdiğiniz avans tutarlarını da Paraşüt'te takip etmeniz çok kolay.

Keyifli bir ön muhasebe deneyimi için Paraşüt'ü 14 gün ücretsiz olarak deneyebilirsiniz.

Ücretsiz Deneyin

article-cloud-right

Yeni çıkan yazılarımızdan haberdar olmak ister misiniz?