2026 yılında e-arşiv ve e-fatura zorunluluğu nasıl değişecek?

Gelir İdaresi Başkanlığı, kağıt belge düzenlemekten kaynaklanan maliyetlerde tasarruf sağlanması ve denetimin kolaylaştırılması amacıyla geçen yıl Resmi Gazete’de yayınlanan 509 Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile e-fatura ve e-arşiv sistemlerine geçişte önemli değişiklikler yapmıştı.

e-Dönüşüm uygulamalarının hızlı yükselişi neredeyse her sektörde kendini gösteriyor. 2026 yılında firmaların e fatura ve e-arşiv fatura uygulamasına geçmelerinde yeni değişikliklerin olup olmayacağı ise yeni bir merak konusu oldu.

2026 yıllarında e-fatura ve e-arşiv fatura kullanma zorunluluğu olan firmaları ele aldık; e-faturaya gönüllü geçiş yapanlara sağlanan avantajları anlattık.

Bildiğiniz üzere, e-fatura sistemine geçişte en önemli değişiklik ciro limitinde yaşanmıştı. Geçtiğimiz yıllarda 10 milyon TL olan ciro limiti yayınlanan tebliğ ile 3 milyon TL’ye düşürülmüştü. Buna göre, 2022 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 3 milyon TL’yi aşan işletmeler, 1 Temmuz 2025 itibarıyla e-Fatura ve e-Arşiv uygulamasına geçmekle yükümlüdür. 2026 yılı içinse gündemde Kağıt fatura kalktı mı sorusu var.

2026 yılı itibarıyla ise e-Fatura’ya geçiş şartlarından ziyade, kâğıt fatura uygulamasının kapsamı gündeme gelmiştir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın düzenlemelerine göre, e-Fatura mükellefi olmayan alıcılara düzenlenen faturalar için parasal sınır genel kural olarak kaldırılmış, e-Arşiv fatura genel uygulama hâline gelmiştir.

 Ancak bu durum, tüm işletmeler için kâğıt faturanın tamamen sona erdiği anlamına gelmemektedir. Basit Usulde vergilendirilenler ile işletme hesabı esasına göre defter tutanlar, 31 Aralık 2026’ya kadar vergiler dâhil 3.000 TL’ye kadar olan işlemler için kâğıt fatura düzenleyebilmektedir

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), yayımladığı tebliğlerle e-belge uygulamalarının kapsamını genişletmeye devam etmektedir. Bu düzenlemelerle birlikte, e-Fatura ve e-Arşiv fatura uygulamalarına geçiş şartları netleştirilmiş ve zorunluluk kapsamı genişletilmiştir.

2026 yılı itibarıyla mükellefler için e-Fatura ve e-Arşiv kullanımı zorunlu olarak devam etmektedir. Ayrıca, e-Fatura uygulamasına geçen mükellefler açısından e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğu da 1 Ocak 2026 itibarıyla başlamıştır.

Öte yandan 2026 yılında, e-Fatura mükellefi olmayan alıcılara düzenlenen faturalar için parasal sınır genel kural olarak kaldırılmış, e-Arşiv fatura genel uygulama hâline gelmiştir. Ancak Basit Usulde vergilendirilenler ile işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler için 2026 yılı, sınırlı bir geçiş dönemi olarak uygulanmaktadır.

Zorunluluk kapsamındaki işletmeler yani zorunluluk kapsamında yer alan mükellefler, 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura ve e-Arşiv uygulamalarına geçişlerini tamamlamıştır. Bu kapsamda özellikle brüt satış hasılatı kriterine göre e-Fatura’ya geçen işletmeler için süreç netleşmiştir.

2022 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 1 Temmuz 2025 itibarıyla e-Fatura ve e-Arşiv uygulamasına geçmekle yükümlüdür. Bu mükellefler için e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğu ise 1 Ocak 2026 itibarıyla başlamıştır.

GİB'in yayımladığı tebliğde e-faturaya zorunlu geçişin olduğu sektörlere yönelik şu açıklamalar da yer aldı:

• Gerek kendi siteleri gerekse de internet satış platformları üzerinden veya her türlü elektronik ortamda mal veya hizmet satışı gerçekleştiren mükelleflerden, 2022 veya müteakip hesap dönemleri için 500 Bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) olanlara,
• Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunan mükelleflerden 2022 veya müteakip hesap dönemleri için 500 Bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) olanlara,
• Kültür ve Turizm Bakanlığı ile belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi almak suretiyle konaklama hizmeti veren otel işletmelerine e-fatura ve e-arşiv fatura uygulamalarına geçme zorunluluğu getirildi.

Ciro limitine bakılmaksızın e-faturaya geçmesi gereken sektörler de söz konusu. Bu sektörleri özetleyecek olursak:

• ÖTV 1 ve 3 kapsamındaki ürünleri üreten şirket sahiplerinin; ayrıca internet reklamcılığı hizmet aracıları ile internet ortamında ilan yayınlayan firmaların 1 Temmuz 2025’e kadar e-faturaya geçmeleri gerekiyordu. Bu tarihten sonra yeni faaliyete başlayanlar ise ilk 3 ay içerisinde sisteme geçmek zorunda.
• e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11’inci maddesi kapsamındaki mal ihracı (Türkiye'de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlar dahil) ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye'de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, bahsi geçen faturalarını 1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenlemeleri gerekir.

İhracat işlemlerinde e-fatura uygulamasındaki geçiş zorunluluğu ve e-ihracat faturası ile ilgili pek çok sorunun yanıtına “e-İhracat hakkında 15 soru 15 cevap” adlı yazımızdan ulaşabilirsiniz.

GİB'in son düzenlemesi ile e arşiv fatura zorunluluğu şartlarında da değişikliğe gidildi. e-Arşiv sistemine geçiş şartlarıyla ilgili olarak tebliğde yer alan maddeleri özetleyecek olursak;

• 2025 yılında e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükellefler tarafından düzenlenecek faturaların vergiler dahil toplam tutarı 3.000 TL’yi aşması durumunda bu faturaların e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi zorunluydu.
• e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce düzenlenecek faturalar, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren faturanın tutarı fark etmeksizin e-Arşiv olarak düzenlenmek zorunda.

e-Arşiv Fatura (İnteraktif) faturalarınızı Paraşüt üzerinden e-arşiv faturası olarak düzenleyebilir, tüm fatura süreçlerinizi tek yerden yönetebilirsiniz. e-Fatura kullanıcısı olmadan e-arşiv kesebilmek için gerekli olan başvuruyu Paraşüt üzerinden dakikalar içerisinde yapabilirsiniz. Hem de mali mühür ve e-imzaya gerek olmadan.

• Hesabınıza giriş yapın, menüde yer alan “UYGULAMALAR” bölümüne tıklayın.
• Sayfada çıkan e-Arşiv Fatura (İnteraktif) özelliğini seçin.
• “BAŞVURU SÜRECİNİ BAŞLAT” butonuna tıklayın.
• Gelen ekrandaki başvuru formu aracılığıyla İVD kullanıcı kodu, İVD şifresi, vergi numarası bilgilerinizi girin.
• Bilgi girişinizi tamamladıktan sonra başvuru formunun alt kısmındaki Kullanıcı Sözleşmesi’ni okumanız ve metnin yanında çıkan onay kutucuğunu işaretlemeniz gerekir. Bu sözleşmeyi, yalnızca güncel sözleşmeyi imzalamadıysanız göreceksiniz.
• Onay kutucuğuna tıkladıktan sonra aynı ekrandaki “KAYDET VE BİTİR” butonuyla başvurunuzu gerçekleştirmiş olacaksınız.
• Başvuru aşamasının ardından ekrana gelen "HİZMET DEVREDE" yazısıyla
• e-Arşiv Fatura (İnteraktif) özelliği aktif hale gelmiş olacak ve faturalarınızı kesmeye başlayabileceksiniz.

Not: e-Arşiv Fatura (İnteraktif) özelliğinden yararlanmak için İnteraktif Vergi Dairesine kayıtlı telefon numaranız olması gerektiğini unutmayın.

Evet, vardır. Bu, Özel Usulsüzlük Ceza Had ve Tutarı kapsamında değerlendirilir ve belirlenen tutar seneden seneye değişiklik gösterebilir.  2026 yılında 17.000 TL olarak belirlendi.
 

Hangi durumlarda düzenlenmemiş sayılacağını ve e fatura cezası alınabileceğini ise şöyle açıklayalım:

• e-Faturanın alınmaması ve verilmemesi
• Düzenlenen belgelerde gerçek tutardan farklı tutarlara yer verilmesi
• Elektronik olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi durumunda e-fatura belgesi düzenlenmemiş kabul edilir.

Satış hasılatınız yukarıda sözü geçen e-fatura limiti kapsamında ise veya zorunluluk kapsamında olmadan e-fatura uygulamasına geçerek fatura kesiyor iseniz evet; siz de bir e-fatura mükellefisiniz. e-Fatura mükellefiyeti kapsamında olanlar, sisteme geçmemeleri halinde cezai yaptırımlara maruz kalırlar.

Şu detayı da sizlerle paylaşalım; e-Faturaya geçtiğiniz anda e-fatura kesmeye başlamak zorunda değilsiniz. Yani, e-Faturaya zorunlu geçme tarihinden önce (45 gün öncesine kadar) e-faturaya geçiş işlemlerinizi yoğunluğa kalmadan yapabilir, zorunlu geçiş tarihinde veya 45 gün içerisinde belirlediğiniz bir tarihte geçişinizi başlatabilirsiniz.

Hem müşteri hem de işletme açısından merak edilen bu soruyu cevaplayalım.

Ticari ilişkide olduğunuz kurum veya şahsın elektronik fatura mükellefi olup olmadığını öğrenmek için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın ilgili sayfasını ziyaret ederek e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükellefler listesine ya da e-arşiv fatura uygulamasına kayıtlı mükellefler listesine ulaşabilirsiniz.

Eğer e fatura sorgulama işlemini gerçekleştirmek istiyorsanız; - Fatura düzenleyenin TC Kimlik No veya Vergi Kimlik No’sunu girin. - Faturanın üzerindeki fatura numarasını, tutarını kontrol edin. - İstenilen Güvenlik Kodu bilgisini de doğru bir şekilde girdiğinizden emin olun.

Bir diğer gelişme ise, eczaneler ve medikal malzeme sağlayıcılarında görüldü. Sağlık hizmeti sağlayıcılarının e-fatura uygulamasına geçmesi kararlaştırıldı.

Resmi Gazete'de yayınlanan Tebliğ ile Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sunucuları ile medikal malzeme ve ilaç/etken madde temin eden tüm mükellefler (hastane, tıp merkezleri, dal merkezleri, diyaliz merkezleri, Sağlık Bakanlığından ruhsatlı diğer özelleşmiş tedavi merkezleri, tanı, tetkik ve görüntüleme merkezleri, laboratuvarlar, eczaneler, tıbbi cihaz ve malzeme tedarikçileri, optisyenlik müesseseleri, işitme merkezi, kaplıcalar, beşeri tıbbi ürün/ürün sunan ve/veya üreten özel hukuk tüzel kişileri ve bunların tüzel kişiliği olmayan şubeleri, ecza depoları vb.) 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren, bu tarihten sonra Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayanlar ise söz konusu kuruma fatura düzenlemeye başlamadan önce e-fatura uygulamasına geçiş zorunlu hale getirilmiştir.

Bu konu ile ilgili daha detaylı bilgiye sahip olmanız adına Mali Müşavir Alper Erdem'in sağlık sektörü özelinde uygulanan e-belge zorunluluğuna dair kaleme aldığı yazıyı okumanızı öneririz.

Komisyoncu veya tüccar olarak sebze ve meyve ticaretiyle iştigal eden mükellefler, 2021 veya müteakip hesap dönemlerinden itibaren, işe başlayacak mükellefler ise işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır.

e-Fatura uygulaması, 1960’larda ilk Avrupa’da kullanılmaya başlandı. Demiryolu sektöründe kullanılan e-fatura, Electronic Data Interchange (EDI) teknolojisi ile sadece bir verinin şifrelenerek, bir noktadan diğer noktaya transfer edilmesi işlemini yapıyordu. EDI sistemini daha sonraki yıllarda perakendecilik sektörü de kullandı ancak EDI sistemi standart bir forma 1970’lerde girebildi.

e-Fatura’nın Türkiye’deki gelişimine de bakacak olursak; e-fatura, 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu tebliği ile hayatımıza girdi. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen düzenleme ile 5 Mart 2010 tarihinde uygulamaya konan elektronik fatura formatı, GİB tarafından belirlenen platform üzerinden e-fatura kesme ve görüntüleme imkânı sundu. Tabii şimdi e-fatura düzenlemek zorunda olan mükellefler, Paraşüt gibi özel entegratörler aracılığı ile de e-fatura işlemleri yapılabiliyor.

e-Fatura programı Paraşüt ile elektronik fatura başvurunuzu ve aktivasyonunuzu kolayca yapabilirsiniz. Üstelik aktivasyon adımları esnasında e-fatura kullanmaya başlayacağınız tarihi de seçebilirsiniz. Böylece isterseniz hemen isterseniz de zorunluluk tarihinde e-fatura kullanıcı olabilirsiniz.

e-Fatura başvurusu konusunda bilgi almak için ilgili yazımızı okuyabilir, Paraşüt ile e-faturaya geçiş yapmak için 14 günlük ücretsiz deneme sürenizi hemen başlatabilirsiniz.