Her yıl Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen fatura düzenleme sınırları, işletmelerin hangi işlemler için fiş, hangileri için fatura kesmesi gerektiğini netleştiriyor. 2025 yılı e-fatura, e-arşiv fatura ve kağıt fatura limitleri de bu kapsamda güncellenmiş durumda. Özellikle e-arşiv fatura sınırı, kağıt fatura düzenleme sınırı ve fatura kesme limiti, hem e-ticaret yapanlar hem de perakende satış gerçekleştirenler için büyük önem taşıyor. 

Bu yazımızda, 2025 yılı fatura kesme sınırı ne kadar, 2026'da limitler nasıl olacak, kimler için e-fatura geçiş zorunluluğu var, hangi durumda fatura veya fiş kesilmeli gibi sorulara detaylı ve güncel yanıtlar sunuyoruz. 

e-Arşiv, taraflardan birinin e-Fatura mükellefi olmadığı durumlarda gönderilen dijital faturadır. e-Arşiv faturalar, elektronik olarak düzenlenip saklanır. e-arşiv zorunluluğu kapsamındaki mükelleflerin geçiş şartlarını dikkatle takip etmeleri, mevzuata uyumluluk açısından son derece önemli.

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yaptığı son düzenlemelerle birlikte, e-Arşiv fatura uygulamasında parasal sınırlar 2026 yılı itibarıyla önemli ölçüde değişmiştir. Önceki yıllarda geçerli olan bazı limitler tamamen kaldırılmış, bazı sınırlar ise yalnızca belirli durumlar için geçerli hâle gelmiştir.

2026 itibarıyla e-Fatura mükellefi olmayan alıcılara yapılan satışlarda parasal sınır kaldırılmıştır. Buna göre, tutarına bakılmaksızın bu alıcılara düzenlenen tüm faturaların e-Arşiv fatura olarak elektronik ortamda düzenlenmesi zorunludur. Bu düzenleme, kağıt fatura kullanımını uygulamada büyük ölçüde sona erdirmiştir.

2026 yılında fatura düzenleme mecburiyeti doğuran genel sınır KDV dâhil 12.000 TL’dir. Aynı gün içinde bir kişi adına yapılan satışların toplamı bu tutara kadar olduğunda, yeni nesil ÖKC fişi veya perakende satış fişi düzenlenmesi mümkündür. Bu sınırın aşılması hâlinde ise fiş düzenlenemez; satış mutlaka fatura ile belgelendirilmelidir.

Bu noktada düzenlenecek faturanın türü, alıcının e-Fatura mükellefi olup olmamasına göre belirlenir. Alıcı e-Fatura mükellefi ise e-Fatura, değilse e-Arşiv fatura düzenlenmesi zorunludur. (Kuyumculuk sektöründe bu parasal sınır 36.000 TL olarak uygulanmaktadır.)

Belirlenen fatura düzenleme sınırlarına uyulmaması, özel usulsüzlük cezaları ile karşılaşılmasına neden olabilir. Bu nedenle işletmelerin, tutarından bağımsız olarak günlük satışlarını doğru belge türüyle ve güncel sınırları dikkate alarak belgelendirmesi büyük önem taşımaktadır.

e-Arşiv fatura, e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan alıcılara yapılan satışların elektronik ortamda belgelendirilmesini sağlayan fatura türüdür. Bu uygulama, kâğıt fatura yerine dijital belge düzenini esas alır.

1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlüğe giren düzenleme ile bu parasal sınır genel kural olarak kaldırılmıştır. Buna göre, tutarına bakılmaksızın, e-Fatura mükellefi olmayan kişi ve kurumlara yapılan tüm satışlarda e-Arşiv fatura düzenlenmesi zorunludur. Bu değişiklik, kâğıt fatura kullanımını doğrudan yasaklamasa da uygulamada büyük ölçüde ortadan kaldırmıştır.

2026 İçin Önemli İstisna

Basit usulde vergilendirilenler ile işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler için özel bir geçiş uygulaması bulunmaktadır. Bu mükellefler:

• 31 Aralık 2026’ya kadar
•  Vergiler dâhil 3.000 TL’ye kadar olan işlemler için kâğıt fatura,
• 3.000 TL’yi aşan işlemler için ise e-Arşiv fatura
  düzenleyebilir.

Bu grup için tüm faturaların e-Arşiv olarak düzenlenmesi zorunluluğu 1 Ocak 2027’de başlayacaktır.

e-Arşiv faturalar, GİB Portal, özel entegratör veya muhasebe yazılımları üzerinden elektronik ortamda düzenlenir. 2026 itibarıyla e-Arşiv fatura düzenlenirken ıslak imza veya elektronik imza atılması gerekmemektedir. Faturalar sistem üzerinden elektronik olarak oluşturulur ve saklanır. Bu düzenlemelerle birlikte e-Arşiv fatura, özellikle internet üzerinden yapılan satışlarda ve e-Fatura mükellefi olmayan alıcılara yapılan işlemlerde standart belge türü hâline gelmiştir.

Fatura kesme sınırı, belirli bir tutarın üzerindeki satışların fiş yerine fatura ile belgelendirilmesini zorunlu kılan parasal eşiği ifade eder. 2026 yılı itibarıyla bu sınır KDV dâhil 12.000 TL olarak uygulanmaktadır. Aynı gün içinde bir kişi adına yapılan satışların toplamı bu tutara kadar olduğunda, yeni nesil ÖKC fişi veya perakende satış fişi düzenlenebilir. Toplam tutarın 12.000 TL’yi aşması hâlinde ise fiş düzenlenemez; satış mutlaka fatura ile belgelendirilmelidir. (Kuyumculuk sektöründe bu sınır 36.000 TL’dir.) Bu noktada düzenlenecek faturanın türü, alıcının e-Fatura mükellefi olup olmamasına göre belirlenir. Alıcı e-Fatura mükellefi ise e-Fatura, değilse e-Arşiv fatura düzenlenmesi gerekir.

Ciro limitleri ise fatura kesme sınırından bağımsız olarak, e-Fatura ve e-Arşiv sistemlerine zorunlu geçişi belirleyen kriterlerdir. Mevcut düzenlemelere göre; 

• 2022 ve müteakip yıllarda brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 
• e-Fatura ve e-Arşiv sistemine zorunlu olarak geçmiştir. Bu kapsamda yer alan işletmelerin e-Fatura’ya geçişi 1 Temmuz 2025 itibarıyla tamamlanmıştır.
• E-ticaret faaliyeti yürüten mükellefler için 2022 ve sonrası yıllarda 500.000 TL ve üzeri brüt satış hasılatı, e-Fatura ve e-Arşiv zorunluluğu doğurmaktadır.
• Gayrimenkul ve motorlu taşıt alım-satım, kiralama, imal veya bu işlemlere aracılık eden mükellefler için de aynı şekilde 500.000 TL brüt satış hasılatı eşiği uygulanmaktadır.
• Kültür ve Turizm Bakanlığı veya belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi alarak konaklama hizmeti veren otel işletmeleri için ise ciro şartı aranmaksızın e-Fatura ve e-Arşiv fatura kullanımı zorunludur.

2026 itibarıyla, fatura kesme sınırı (12.000 TL) satışın nasıl belgelendirileceğini belirlerken; ciro ve faaliyet kriterleri, işletmenin e-Fatura ve e-Arşiv sistemlerine zorunlu olarak dahil olup olmayacağını belirlemektedir.

e-Fatura ve e-Arşiv zorunluluğu kapsamına giren, belirlenen brüt satış hasılatı veya gayrisafi iş hasılatı şartlarını karşılayan mükellefler, 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura ve e-Arşiv sistemine geçişlerini tamamlamak zorundaydı. Ancak yukarıda ayrıntılarıyla bahsettiğimiz gibi 2026 yılında e-Arşiv zorunluluğu e-Fatura mükellefi olmayıp fatura kesmesi gereken herkesi kapsayacak. Ancak, basit usulde vergilendirilenler ile işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler, 31 Aralık 2026’ya kadar 3.000 TL’ye kadar olan işlemler için kâğıt fatura, bu tutarı aşan işlemler için ise e-Arşiv fatura düzenlemek zorundadır.

Fatura düzenleme sınırlarını aşan işlemlerde fatura düzenlenmemesi durumunda cezai işlemler uygulanıyor. Elektronik belge olarak düzenlenmesi gereken faturaların kağıt olarak düzenlenmesi, Vergi Usul Kanunu’na aykırı olduğu için özel usulsüzlük cezasına neden oluyor.

2025 yılı için ilk tespitlerde 17.000 TL, ikinci tespitlerde ise 34.000 TL tutarında ceza kesiliyor.

2026 yılı fatura düzenleme sınırları ve sistem geçiş zorunluluklarıyla ilgili bu güncel bilgiler ışığında, işletmelerin vergi mevzuatına uygun hareket etmeleri ve dijital dönüşüm süreçlerini hızlandırmaları büyük önem taşıyor. Herhangi bir sorunuzda veya e-fatura ya da e-arşiv fatura geçişi konusunda destek almak için Paraşüt’le dilediğiniz zaman iletişime geçebilirsiniz.