e-Faturaya gönüllü geçenler e-defter kullanmak zorunda mı?

2025 yılı için de geçerli olan 535 Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nde 22 Ocak 2022 tarihinde yapılan düzenleme ile birlikte e-fatura zorunlu geçişlerinde limitler düşürüldü; e-belge kullanımı neredeyse tüm sektörler için zorunlu hale gelmeye başladı.

Zorunlu olarak e-faturaya geçenlerin yanı sıra, zorunlu geçiş kapsamında olmayıp e-faturanın kolaylıklarından yararlanmak isteyen büyük bir KOBİ kitlesinin de varlığından söz edebiliriz. Hal böyle olunca gönüllü e-faturaya geçenler için e-defter kullanımının da zorunlu olup olmadığı merak edilenler arasında yerini aldı.

Bu yazımızda, e fatura e defter geçiş hadlerini ele alarak “Gönüllü e-faturaya geçenler için e-deftere de geçmek zorunlu mu?” sorusunu yanıtlıyoruz.

 

e-Defter nedir, ne işe yarar?

e-Defter, Vergi Usulleri Kanunu (VUK) ve Türk Ticaret Kanunu (TTK) tarafından işletmelere zorunlu olarak tutulan büyük defter (defter-i kebir) ve yevmiye defterlerinin elektronik ortamda hazırlanıp muhafaza edilmesi için geliştirilen dijital uygulamadır.
 

Gelelim e-deftere geçmenin faydalarına…

• e-Defter öncesinde kağıtlara yazılan ve onay gerektiren bir süreç söz konusu idi. İşletmeler, defterlerin baskısı, onayı, gönderimi derken uzunca bir giderler listesi ile karşılaşmaktaydı. Yevmiye defterlerinin elektronik ortama taşınması ile firmalar, kırtasiye harcamaları olarak nitelendirilen giderlere sona ererek ciddi bir masraftan kurtulmuş oluyor.
• Atalarımızın da dediği gibi “Vakit nakittir.” e-Defter sistemi de işletmelerin ciddi oranda zamandan tasarruf etmelerini sağlayarak minimum sürede işlemlerin GİB üzerinden tek bir tuş ile gerçekleşmesine imkan tanıyor.
• Kağıda basılı defterleri muhafaza etmek zorlu ve karmaşık bir işleyişe sebep olmaktaydı. Sağlam bir düzene oturtmak ise fazla efor ve zaman demekti. e-Defter uygulaması sayesinde dijital ortama taşınan belgelerin kaybolma riski de ortadan kalkmış oldu. GİB, yapılan son düzenleme ile e-defter saklama ve muhafaza süresini 10 yıla çıkarıldı.

 

e-Fatura kullananlar e-deftere geçmek zorunda mıdır?

Hayır. e-Fatura kullanmak, tek başına e-Defter zorunluluğu doğurmaz. e-Defter uygulamasına geçiş, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen zorunlu geçiş şartlarına bağlıdır. Ancak bilanço usulüne tabi mükellefler için e-Defter zorunluluğu bulunmaktadır.

2025 itibarıyla, herhangi bir şart aranmaksızın bilanço usulüne göre defter tutan tüm mükellefler e-Defter uygulamasına geçmek zorundadır. Bu nedenle e-Defter yükümlülüğü, yalnızca e-Fatura zorunluluğu ile değil, defter tutma esasına göre de belirlenmektedir.
 

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan düzenlemelere göre;

• 2022 ve sonraki yıllarda brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 1 Temmuz 2025’e kadar e-Fatura uygulamasına geçmek zorundaydı. Bu kapsamdaki mükellefler için e-Defter zorunluluğu 1 Ocak 2026 itibarıyla başlamıştır.
   
• E-ticaret faaliyeti yürüten, gayrimenkul veya motorlu taşıt alım-satımı ya da kiralaması yapan veya bu işlemlere aracılık eden mükellefler için ise 500.000 TL brüt satış hasılatı sınırı esas alınmaktadır.

Bu çerçevede;

• Zorunlu olarak e-Fatura’ya geçen ve bilanço usulüne tabi olan mükellefler, e-Fatura’ya geçişi izleyen yıldan itibaren e-Defter kullanmakla yükümlüdür.
• Gönüllü olarak e-Fatura kullanan mükellefler açısından, bilanço usulüne tabi olunması hâlinde e-Defter zorunluluğu yine geçerlidir.
• Bilanço usulü dışında kalan mükellefler için ise e-Defter yükümlülüğü, yalnızca GİB tarafından belirlenen özel zorunluluklar kapsamında doğar.

 

e-Fatura kullanmıyorum. e-Defter kullanabilir miyim?

Buraya kadar her şey tamam. Peki ya, e-fatura kullanıcısı olmayıp e-defter kullanmak isteyenler ne yapacak?

Yukarıda bahsettiğimiz gibi artık bu mükellefler de e-fatura kullanma şartı aranmaksızın gerekli başvuruları yaparak e-defter kullanabilir.

 

İş dünyasının giderek dijitalleştiği günümüzde henüz e-faturaya geçmediniz mi?

Paraşüt olarak zorunlu ya da gönüllü fark etmeksizin yıllardır, on binlerce işletmeyi e-dönüşümün kolaylıkları ile tanıştırıyor; e-belge geçiş dönemlerinin yükünü, KOBİ’lerin omuzlarından alıyoruz.

Siz de zorunluluğu beklemeden e-faturaya geçebilir, ön muhasebe süreçlerinizde kolaylıklarla dolu yeni bir sürece adım atabilirsiniz. Henüz Paraşüt kullanıcısı değilseniz, uygulamamızı 14 gün boyunca ücretsiz olarak kullanabilir, memnun kalırsanız aboneliğinizi başlatabilirsiniz. Unutmayın, ön muhasebe programı Paraşüt'te deneme hesabı oluştururken kredi kartı bilgileriniz bile gerekmez.

Aşağıdaki butona tıklayarak ücretsiz hesabınızı oluşturun, Paraşüt’ü hemen deneyin.