Nasıl Serbest Meslek Makbuzu Keserim?

Serbest çalışıyorsunuz, bir firmaya iş yaptınız ama firma ödemenizi yapmak için sizden fatura ya da evrak talep ediyor. Şimdi ne yapacaksınız?

4 dk

Verdiğiniz hizmet karşılığında kanunen geçerli bir belge düzenlenmesi gerekir!

Vergi kanunlarımıza göre bir şirket aldığı bir hizmeti gider yazabilmesi için kanunlarda belirtilen geçerli bir belgeye ihtiyacı var. Hizmet veren bu belgeyi 3 farklı yolu kullanarak sağlayabilir: şirket kurmak, Serbest Meslek Makbuzu (SMM) kesmek veya Gider Pusulası kullanmak. Farklı durumlar için farklı çözümler tercih edilebilir.

Serbest Meslek Erbabı mıyım?

Yaptığınız iş sermayeye değil mesaiye dayanıyorsa, kişisel bilgi veya beceri gerektiriyorsa ayrıca bu hizmeti bir işveren adına değil, direkt kendi hesabınıza yapıyorsanız; siz bir serbest meslek erbabısınız. Ancak ürününüz veya hizmetiniz sanat eseri kapsamına giriyor olabilir. Belki de çevirmen, heykeltraş, hattat, ressam, bestekar, bilgisayar programcısı, yazar veya mucitsiniz. Bu durumda gider pusulası kesmeniz mümkün olabilir. Bu konuyla ilgili daha fazla bilgiye gelecek yazımızda ulaşabilirsiniz.

Belgesiz işlem yaparsam ne olur?

Müşteriniz size fatura ya da SMM olmadan ödeme yapar ise hizmeti geçerli bir evrak ile belgeleyemediği için bu hizmeti kayıtlarında gider gösteremez. Daha kötüsü olası bir vergi denetiminde, vergi denetmeni bu ödemeyi ücret olarak değerlendirip, müşterinizden ek gelir vergisi de talep edebilir.

Gider pusulası da nedir?

Vergi kanunlarına göre geçerli belgeleri genelde hizmeti veren (karşılığında para alacak taraf) düzenler. Ama diyelim ki tek seferlik bir temizlik hizmeti var ve hizmeti veren tarafın vergi mükellefiyeti yok, bu durumda şirket ödemeyi nasıl yapacak? Gider pusulası ile yapacak. Gider pusulasını diğer evraklardan ayıran özelliklerden birisi bu belgeyi hizmeti veren değil ödemeyi yapacak olan taraf düzenler. Yani şirket hizmet karşılığı ödeme yapacağı zaman gider pusulası düzenler ve hizmeti veren tarafa imzalatır.

Tahsilatlarınızı Hızlandırın.

Paraşüt ile faturalarınızı organize eder, kendinize ve müşterinize tahsilat gününü e-posta ile hatırlatır, ortaya çıkabilecek anlaşmazlıkları ekstre paylaşarak çözer, kredi kartı ile online tahsilat yapabilirsiniz.
14 Gün Ücretsiz Deneyin

SMM nasıl düzenlenir?

Vergi Dairesinden serbest meslek mükellefiyeti açtırdınız, anlaşmalı matbaada serbest meslek makbuzları (SMM) bastırdınız. Hizmetinizi verdikten sonra bu SMM’leri doldurup müşterinize vermeli ve karşılığında hizmet bedelinizi tahsil etmelisiniz.

Vergi hesaplamasını nasıl yapabilirim?

SMM’de hem stopaj (gelir vergisi) hem de KDV vardır. Stopaj brüt tutar üzerinden %20 ve KDV %18’dir. Stopajı müşteriniz sizin adınıza vergi dairesine öder (muhtasar beyanname ile). KDV’yi de vergi dairesine siz ödersiniz. Burada brüt ve net kavramları ortaya çıkar ve biraz kafa karıştırır.

Net: Müşteriden tahsil edeceğiniz tutarın, vergiler düşüldükten sonra elinizde kalacak miktarıdır. Yani sizin kasanızda kalacak olan paradır.

Brüt (Matrah): Net kazancınız üstüne eklenmiş vergilerin de olduğu tutardır.

Örnek: Hizmet’in brüt tutarı 100TL olsun. Bu durumda vergiler;

Stopaj: 20 TL’dir. Bu tutarı, müşteriniz sizin adınıza vergi dairesine ödeyecektir. Size brüt tutar üzerinden bu tutar düşülerek, ödeme yapılacaktır.

KDV: 18 TL’dir ve müşteriniz bu tutarı size ödeyecektir.

Yani; müşterinizle siz brüt tutar üzerinden 100TL’ye anlaştığınızda, size 100TL ödemek yerine, 20 TL stopaj kesintisi yaparak 80TL + 18 TL KDV = 98TL ödeyecektir.

100TL – 20TL (stopaj) = 80TL 80TL + 18TL (KDV) = 98TL Hizmet karşılığında ödenecek olan toplam tutar. Siz KDV’yi ödedikten sonra kasanıza girecek olan net tutar 80TL’dir.

SMM Hesaplama Aracı

Serbest çalışanların tahsilat takiplerini yapabilmek ve SMM kesebilmek için Paraşüt'ten yararlanması mümkün. Siz de Paraşüt’ün ücretsiz deneme süresini hemen başlatabilirsiniz:

Paraşüt'ü 14 Gün Ücretsiz Deneyin

Serbest Meslek Makbuzu Nedir? başlığı ile serbest meslek makbuzu hakkında bilgileri toparladığımız yazımıza göz atabilirsiniz.

Ayrıca içeriklerimizi kaçırmamak için blogumuza abone olabilirsiniz:

Bloga Abone Olun

Serbest Çalışanlar İçin Kolay Faturalama

Fatura Mı Serbest Meslek Makbuzu Mu?

Yusuf Şahin

Yusuf Şahin

Yusuf Şahin, Neura Mali Müşavirlik'in ortağıdır.

Bültenimize katılın, hiçbir içeriği kaçırmayın!