e-Fatura mükellefine e-arşiv kesilir mi?

Gelişen teknoloji iş hayatında da dijitalleşmeyi beraberinde getirdi. Hayatımıza giren e-belge kavramı ile kestiğimiz faturalar da elektronik ortama taşındı. e-Fatura ve e-arşiv faturası bazı mükellefler tarafından karıştırılabiliyor, bir takım hatalı işlemler gerçekleştirilebiliyor.

e-Belge uygulamaları kapsamında ticaret hayatında giren e-fatura ve e-arşiv kavramları Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde detaylıca açıklanmakta. Tebliğe göre her iki tarafın da e-fatura mükellefi olduğu durumlarda e-fatura kesilmesi zorunlu. Eğer iki taraftan herhangi biri e-fatura uygulamasına henüz dahil olmamışsa e-arşiv faturası da kesmek mümkün.

Özetlemek gerekirse, “e-Fatura mükellefi e-arşiv fatura kesebilir mi?” sorusunun cevabı, karşı taraf bir e-fatura mükellefi olmadığı takdirde evet. e-Fatura kesilmesi zorunlu olan durumlarda, e-arşiv e-faturanın yerini tutmaz. Bir e-fatura mükellefine e-arşiv düzenlendiği takdirde belirli adımlar izlenmeli ve mutlaka bir e-fatura kesilmeli. Aksi takdirde bazı yaptırımlarla karşılaşabilirsiniz.

Vergi mükellefi olan bir işletmeye aynı gün içinde yapılan satışların toplamı 2026 yılı için belirlenen fatura düzenleme sınırı olan 12.000 TL’ye ulaşıyor veya bu tutarı aşıyorsa, işlemin mutlaka fatura ile belgelendirilmesi gerekir. Bu durumda faturanın e-Fatura mı yoksa e-Arşiv Fatura mı olarak düzenleneceği, alıcının e-Fatura mükellefi olup olmamasına göre belirlenir.

2026 itibarıyla e-Fatura mükellefi olmayan kişi ve kurumlara yapılan satışlarda parasal sınır genel kural olarak kaldırılmıştır. Bu nedenle, tutarı ne olursa olsun e-Fatura mükellefi olmayan alıcılara düzenlenen faturaların e-Arşiv fatura olarak elektronik ortamda oluşturulması gerekir.
 

Özel geçiş uygulaması kapsamında ise; Basit usulde vergilendirilenler ile işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler, 31 Aralık 2026’ya kadar vergiler dâhil 3.000 TL’ye kadar olan işlemler için kâğıt fatura düzenleyebilir. 3.000 TL’yi aşan işlemlerde ise e-Arşiv fatura düzenlenmesi zorunludur.

Bir e-fatura mükellefine e-arşiv kesmek sonucunda bu e-arşiv faturası geçerli sayılmaz. Böyle bir durumda faturayı kesen kişi e-arşiv faturasını iptal etmeli ve e-fatura düzenlemelidir.

• Bu e-faturanın düzenlenmesi için mal veya hizmetin tesliminden itibaren 7 günlük bir süre tanınmıştır.
• Bu süre zarfında gerekli e-faturayı düzenlemeyen tarafa bir usulsüzlük cezası kesilir.
• Herhangi bir yanlışlık sonucu düzenlenmiş e-arşiv veya matbu fatura kayda alındığı takdirde iptal edilemez. Bu durum yine bir cezai yaptırım doğurur.
• Bu tarz bir durumla alıcı konumunda karşılaşan e-fatura mükellefi, e-arşiv faturanın iptali ve yeni bir e-fatura düzenlenmesi talebinde bulunabilir.

“e-Fatura mükellefi e-arşiv kesebilir mi?” sorusunun cevabı her ne kadar “evet” olsa da belirttiğimiz koşullar dışında yaptırımlar uygulanabilir.

Yukarıda bahsettiğimiz gibi, bir e-fatura mükellefine e-arşiv faturası kestiğiniz durumda 7 günlük bir iptal şansınız mevcut. Bu 7 günlük süreyi aştığınız ve fatura kayda alındığı veya KDV Beyannamesi’ne konu edildiği takdirde iptal edilemez.

Bu durumda Vergi Usul Kanunu gereğince sizlere birtakım cezai yaptırım uygulanır.

e-Fatura mükellefine kesilen e-arşiv faturayı iptal etmek ilk bakışta karmaşık görünebilir fakat aslında her şey çok basit!

• Resmileşme tarihinden itibaren 7 gün içerisinde Gelir İdaresi Başkanlığı’nın iptal ve itiraz portalı üzerinden gerekli işlemleri yapabilir, gönderdiğiniz hatalı faturaları iptal edebilirsiniz.
• Bu işlemi imzalama aracınız varsa yapabilirsiniz. Eğer imzalama aracınız yoksa, imzalama aracını bu bağlantıdan indirip çalıştırdıktan sonra sayfayı yenileyiniz.
• İptal ettiğiniz e-arşiv faturayı, iptal işlemini gerçekleştirdiğinizin ertesi günü akşama kadar Gelir İdaresi Başkanlığı’na raporlamanız gerekiyor.
• İptal süresi olan 7 gün aşıldığı durumda alıcının satıcıya bir iade faturası kesmesi önerilir. İade faturası satıcıya ulaştıktan sonra yeniden bir e-fatura düzenlenip alıcıya iletilmelidir.

Siz de bir e-fatura mükellefi iseniz ya da e-dönüşümün bir parçası olmak istiyorsanız bulut tabanlı ön muhasebe programı Paraşüt’ü 14 gün ücretsiz deneyebilirsiniz.