KDV iadesi nedir? KDV iadesi nasıl yapılır?

KOBİ’leri ve büyük şirketleri yakından ilgilendiren KDV (Katma değer vergisi) iadesinin nasıl ve ne zaman yapılabileceği pek çok kişi için hala netleşmemiş bir durum. Bu sebeple KDV iadesinin tüm detaylarını yakından inceliyoruz.

KDV iadesinin tanımını yapmadan önce KDV’nin ne olduğundan çok kısa bahsedelim. Katma değer vergisinin kısaltılmış hali olan KDV, ülkemizde mal veya hizmet alımları esnasında, mal veya hizmeti teslim alan kişinin teslim edene ödediği bir tüketim vergisidir.

KDV iadesi ise, devlet tarafından üretici için tanınmış bir vergi imtiyazıdır. Yukarıda tanımını yaptığımız gibi KDV tüketicinin ödemesi gereken bir bedeldir; bu sebeple, üretici satın alma ve satış işlemleri aşamasında ibraz ettiği faturanın karşılaştırılması sonrasında ortaya çıkan KDV farkını devletten talep edebilir. Bu işlem KDV iade işlemidir.

Titizlikle ve belirli format çerçevesinde yürütülmesi gerektiği için KDV hesaplama sürecini genellikle yeminli mali müşavirler yürütür. KDV iadesi uygulamasının çeşitli durumlarda sağlanamadığından bahsetmekte fayda var. Şöyle ki; bazı faaliyet türleri bünyesinde satışı gerçekleşen mal veya hizmetlerde KDV uygulaması olmaz veya düşük oranda gerçekleşir. Bu tarz durumlarda vergi satıcının üzerinde kalır.

Açıklanan KDV Kanununa göre vergi iadesi hakkından yararlanabilecek işlemlerin bir kısmını sizinle paylaşmak istiyoruz.

Öncelikle var olan bir mal veya hizmet ihracatının yapılmış olması, ulusal güvenlik ile ilgili yapılmış hizmet ve teslimler, değerli madenlerin arama ve çoğaltma işlemleri, gemi limanlarında ve havacılıkta yürütülen işlemler, petrol arama işlemleri, iş yeri ve konut alanların ilk teslimatlarında, yurt içinden veya Türkiye ile yabancı ülkeler arasında gerçekleşen taşıma faaliyetleri, engelliler tarafından kullanılan motorlu araç ve gereçler, gümrük vergisinden muaf tutulmuş ürünler iade hakkı doğuran işlemlerin birkaçı.

Şirketlerin Katma Değer Vergisi iadesini alabilmesi için dikkat etmesi gereken birtakım kanunlar var. 3065 sayılı kanunun 11,13 ve 29. maddelerinde belirtilen durumlara göre evrakların hazırlanması gerekir. Bu sürecin detaylarını aşağıda paylaşıyoruz.

İade talep dilekçesi,

Satış ya da hizmet faturalarının tam listesi,

Eğer serbest bölgeye ihracat yapılıyorsa, işlem formu posta veya kargo yoluyla gerçekleştirilen e-ticaret gümrük beyannamesi; gümrük beyannamesi veya gümrük listesi

İhracatın beyan edilmiş olduğu döneme içinde indirim talep edilen KDV listesi,

Yüklenilen KDV listesi ve iade talebinde bulunulan KDV’nin hesaplama tablosu

İade talep dilekçesi,

İndirim talep edilen istisnanın beyan edildiği döneme ait KDV listesi

İade talebi olan hesaplanmış KDV tablosu,

Satış faturasının tamamen alınmış listesi,

İade hakkını doğurmuş olan işlemin yüklendiği KDV listesi,

Vergi dairesinden alınması gereken istisna belgesinin örneği

İade talebi dilekçesi,

İndirimli KDV oranına tabi olan alış ve satış faturaları ile benzeri belgelerin listesi,

Senelik iade tutar tablosu,

Aylık olarak yıl içerisinde mahsup edilmiş olan tutarların tablosu

“KDV iadesi nasıl alınır?” sorusu gündemde. KDV iadesini, mal veya hizmet ihracatı yapan kişi ve kurumlar alabilir. Biraz daha detaya inersek; yapılan mal veya hizmetlerin yurt dışı için olması durumunda ve kanuna uygun gerçekleştirildiyse, KDV iadesi alınması mümkündür.

Bunun yanı sıra Maliye Bakanlığı, bazı durumlarda vergi alacağını garanti altına almak için mükelleflere KDV kesintisi yapabilme hakkı tanımıştır. Tüm gerekli dosya ve evrakların tamamlanması halinde vergi dairesinden KDV iadesi talep edilebilir.

KDV iadesi, 1 Ocak 2019 tarihinde yürürlüğe girmiş olan yasa değişikliği sonrasında, ticari olayın gerçekleştiği yılı izleyen yeni yıl itibarıyla, iki yıl süreyle iade talep dilekçesinin verilmiş olması koşulu ile gerçekleşebilir. Eğer bu süre geçerse, iade talebi zaman aşımına uğramış olur.

“İhracatta KDV iadesi nasıl hesaplanır?” diye merak ediyorsanız bahsedelim; bildiğiniz gibi işletmeler sunduğu hizmet veya mal için %18 KDV ödüyor. Ancak ürününü %1 KDV ile satıyorsa kalan oranı tüketiciden alamıyor demektir. Bu sebeple KDV iadesini talep edebilir.

KDV iade talebi internet üzerinden de yapılabilir. İnternet Vergi Dairesi sistemi üzerinden kullanıcı adı ve şifresiyle talebi gerçekleştirebilirsiniz.

Katma Değer Kanunu 1. maddesi kapsamında yer alan ve net alanı 150 metrekareye kadar olan konut teslimlerinde, KDV oranı yüzde 1 olarak uygulanır. Bu durum 150 metrekareyi aşan durumlarda ise genel vergi oranı ile ilerler. Cumhurbaşkanlığı kararı ile bu vergi oranı 31 Aralık 2019 tarihine kadar yüzde 8 olarak belirlenmiştir.

Paraşüt uygulaması ile mevcut ay içerisinde oluşan KDV’nizi KDV Raporu oluşturarak görüntüleyebilirsiniz.

(insert: Paraşüt'te faturaya konaklama vergisi ekleme özelliği class: c-bg-coolGray u-mv3 icon: icon-male-group text: Faturaya konaklama vergisi ekleme özelliği ile satış faturalarınıza konaklama vergisi ekleyebilir, istisna tipinde fatura oluşturabilir ve müşterinizle paylaşabilirsiniz. Üstelik, bu eklemeyi ister satır bazlı isterseniz de ara toplam üzerinden yapmanız mümkün! )

Paraşüt’ü kart bilgisi vermek zorunda kalmadan 14 gün ücretsiz deneyebilirsiniz.