BSMV Nedir? BSMV Nasıl Hesaplanır?

 

Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi

Bankacılık ve sigortacılık işlemlerinde karşılaşılan masrafların önemli bir kısmını oluşturan Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV), finansal işlemler yapan işletmeler ve bireyler tarafından sıkça araştırılan vergilerden biridir. Bankalar tarafından tahsil edilen faiz, komisyon, masraf ve çeşitli hizmet gelirleri üzerinden alınan bu vergi, özellikle kredi işlemlerinde, döviz alım–satımında, sigorta primlerinde ve farklı finansal hizmetlerde karşımıza çıkar. BSMV, bankacılık sektöründe yapılan işlemlerden devlet adına alınan zorunlu bir vergidir ve doğru şekilde hesaplanması, işletmelerin finansal planlama süreçlerinde kritik önem taşır. Bu rehberde; BSMV nedir, ne demek, nasıl hesaplanır, oranları nelerdir, hangi işlemlerde uygulanır, istisnaları nelerdir gibi en çok merak edilen soruları detaylarıyla ele alıyoruz.

 

BSMV Nedir?

BSMV (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi), bankalar ve sigorta şirketleri tarafından verilen hizmetler sonucunda oluşan gelirler üzerinden alınan dolaylı bir vergi türüdür. Verginin amacı, finansal sektör işlemlerinden elde edilen gelirlerin belirli bir oranının devlet bütçesine aktarılmasını sağlamaktır. Bankaların sunduğu her hizmet için BSMV uygulanmaz; ancak mevzuatta belirtilen işlem türlerinden elde edilen gelirlerde vergi zorunluluğu vardır. Dolayısıyla “bsmv kesintisi nedir?” sorusunun en net cevabı, bankanın sunduğu bir hizmet karşılığında elde ettiği gelirden yapılan yasal bir vergisel kesinti olduğudur.

 

BSMV Açılımı

BSMV’nin açılımı “Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi”dir.
Vergi türüne ilişkin düzenlemeler 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu kapsamında açıklanmıştır.

Bu vergi, özellikle:

• kredi faiz gelirlerinde,
• döviz işlemlerinde,
• sigorta poliçelerinde,
• banka komisyonlarında,
• kredi kartı işlemlerinde

gibi birçok finansal hareket sırasında uygulanır.

 

BSMV Nasıl Hesaplanır?

BSMV hesaplama işlemi oldukça basittir. Vergi oranı ilgili işlem türüne göre belirlenir ve işlemden elde edilen gelir tutarına ilgili BSMV oranı uygulanır.
 

BSMV hesaplama formülü şöyledir:
 

BSMV Tutarı = Vergiye Tabi İşlem Tutarı × BSMV Oranı
 

Örneğin, bir banka kredi masrafı için 100 TL komisyon aldıysa ve BSMV oranı %5 ise:

100 TL × %5 = 5 TL BSMV
 

Kredi kartı faizlerinde ise hem KKDF hem de BSMV birlikte uygulanır. Bu nedenle kullanıcıların sıkça araştırdığı “kredi kartı KKDF BSMV nedir?” sorusu, kredi faizlerine eklenen bu iki vergi türünü ifade eder.

Finansal işlemlerinizde BSMV gibi vergileri doğru takip edebilmek ve masraflarınızı daha net yönetmek için Paraşüt’ü hemen kullanmaya başlayabilirsiniz. Hiçbir kredi kartı gerektirmeden 14 gün ücretsiz deneyin.

 

BSMV Oranı Nedir?

BSMV oranı, yapılan işlemin türüne bağlı olarak değişebilir. Genel olarak bankacılık hizmet gelirleri için BSMV oranı %5 olarak uygulanır. Ancak sigorta işlemleri gibi bazı alanlarda oran %0’a kadar düşebilir veya işlem özelinde farklılaştırılabilir.

 

Farklı İşlemler İçin Geçerli BSMV Oranları

Not: Oranlar yasal düzenlemelere göre zaman zaman güncellenebilir.

 

BSMV'ye Tabi İşlemler Nelerdir?

BSMV yalnızca belirli işlemler üzerinden alınan bir vergidir. Bankaların ve sigorta şirketlerinin gelir yaratıcı faaliyetleri bu vergiye tabidir.

 

Hangi İşlemlerden BSMV Alınır?

Aşağıdaki işlemler BSMV kapsamındadır:

• Bankaların aldığı komisyon ve ücretler
• Kredi faiz gelirleri
• Kredi kartı faizleri
• Çek-senet işlemleri ile ilgili banka masrafları
• Havale/EFT gibi bankacılık hizmet masrafları
• Sigorta primlerinde belirli ürünler
• Döviz alım-satımı işlemleri (belirli oranlarda)

Özetle; bankanın sunduğu bir hizmet karşılığında gelir elde ettiği hemen her işlem türü BSMV’ye tabidir.

Bankaların uyguladığı BSMV ve diğer masrafları daha şeffaf takip etmek isterseniz, banka hareketlerinizi Paraşüt’e otomatik olarak aktarabilirsiniz. Paraşüt’ün banka entegrasyonu hakkında detayları bu linkimizden inceleyebilirsiniz: www.parasut.com/banka-entegrasyonu

 

Hangi İşlemlerde BSMV Ödenmez?

Yasal düzenlemelere göre bazı işlemler BSMV kapsamı dışındadır. Bunlar:

• Konut kredisi faizleri
• Ticari kredilerde bazı özel durumlar
• Hayat sigortası poliçeleri
• Tarım ve hayvancılık sektörüne verilen bazı krediler
• Devlet tarafından desteklenen belirli sigorta ürünleri

Bu işlemlerde banka gelir elde etse bile BSMV uygulanmayabilir.

 

Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Tanımı

Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi, finansal işlemlerden alınan ve devlet gelirlerine katkı sağlayan bir vergidir. Bu vergi:

• dolaylı vergi niteliği taşır,
• işlem bedeli üzerinden değil gelir üzerinden hesaplanır,
• bankaların muhasebe süreçlerinde düzenli olarak takip edilir.

İşletmeler açısından önemli noktaysa, BSMV’nin gider yazılıp yazılamayacağı, finansal planlamaya etkisi ve maliyet hesaplamalarındaki rolüdür.

 

BSMV Ücreti Nedir?

BSMV ücreti, bankanın verdiği bir hizmet nedeniyle tahsil ettiği gelir üzerinden hesaplanan vergi tutarıdır. Örneğin EFT, havale, kredi masrafı veya komisyon üzerinden alınır.

 

Finansal İşlemlerde Vergi Oranları

Finansal hizmetlerde farklı işlem türlerine göre uygulanabilecek BSMV oranları değişiklik gösterebilir. Özellikle kredi işlemlerinde:

• Kredi faizlerinde BSMV: %5
• Kredi kartı faizlerinde BSMV: %5
• Konut kredilerinde BSMV: %0

Kullanıcıların sıkça sorduğu “bsmv faizi nedir?” sorusu da buradan gelir: BSMV faizi, bankanın faiz gelirleri üzerinden alınan vergidir.

 

Banka ve Sigorta İşlemlerinde Alınan Ücretler

Bankaların sunduğu hizmetlerde alınan ücretlerin çoğu BSMV’ye tabidir. Bunlar:

• Para transfer ücretleri
• Kredi tahsis ücretleri
• Hesap işletim ücretleri
• Sigorta prim gelirleri
• Kredi kartı yıllık ücretleri (bazı durumlarda)

Bu ücretlerden elde edilen gelirler, 6802 sayılı Kanun kapsamında BSMV hesaplamasına dahil edilir.

 

Ücretin Yasal Düzenlemelere Göre Değişimi

BSMV oranları, ekonomik koşullar ve kamu politikalarına bağlı olarak Cumhurbaşkanı kararı veya ilgili Bakanlık düzenlemeleriyle değiştirilebilir. Örneğin döviz satışlarında uygulanan oran yıllar içinde birkaç kez güncellenmiştir.

Dolayısıyla işletmelerin güncel BSMV oranlarını bilmesi ve finansal planlamayı buna göre yapması önemlidir.

 

BSMV İstisnalar ve Muafiyetleri Nelerdir?

BSMV istisnaları özellikle ticari hayatı desteklemek amacıyla getirilmiştir. İstisna kapsamına giren başlıca işlemler:

• Konut kredisi faizleri
• Hayat sigortaları
• Devlet destekli tarım sigortaları
• Kamu kurumları tarafından yapılan bazı sigorta işlemleri
• Yurt dışındaki müşterilere yapılan bazı bankacılık hizmetleri

Bu işlemlerde BSMV tahsil edilmez veya oran %0 olarak uygulanır.

 

BSMV Hesaplama Yöntemi

BSMV hesaplama süreci işlem türüne göre değişse de temel yöntem aynıdır:

1. Vergiye tabi gelir belirlenir. (komisyon, faiz, masraf vb.)
2. Gelir tutarına BSMV oranı uygulanır.
3. Elde edilen vergi tutarı müşteriye yansıtılır. 

 

Örnek hesaplama:

Banka bir kredi tahsis ücreti olarak 200 TL alıyorsa:

200 TL × %5 = 10 TL BSMV

Bu örnekte müşterinin ödeyeceği toplam tutar 210 TL olur.

 

Paraşüt ile Finansal İşlemlerinizi Daha Kolay Yönetin

BSMV gibi bankacılık işlemlerinde uygulanan vergiler, işletmelerin finansal yönetim süreçlerinde önemli bir gider kalemidir. Gelir–gider takibi, nakit akışı kontrolü ve finansal belgelerin düzenli yönetilmesi, işletmeler için büyük kolaylık sağlar.

Siz de tüm finansal işlemlerinizi daha düzenli yönetmek isterseniz hemen Paraşüt’e geçin. Hiçbir kredi kartı gerektirmeden 14 gün ücretsiz deneyebilirsiniz.Paraşüt ile gelir–gider takibini kolayca yapabilir, banka hareketlerinizi içeri aktarabilir ve işletmeniz için gerekli finansal raporlamalara anında ulaşabilirsiniz.