Evden e-ticaret yapanlara vergi muafiyeti nedir?

Evde ürettiğiniz takıyı, sabunu, örgü ürününü veya el yapımı dekorasyon eşyasını Instagram'dan ya da bir pazaryerinden satıyorsanız, şirket kurmadan ve gelir vergisi ödemeden bu işi yasal şekilde sürdürmeniz mümkün. Gelir Vergisi Kanunu'nun esnaf muaflığına ilişkin hükümleri, tam da bu küçük ölçekli üretici ve satıcıları korumak için tasarlandı. Bu rehberde, 2026 yılı itibarıyla evden e-ticaret yapanlar için geçerli gelir sınırını, muafiyetin şartlarını, başvuru adımlarını ve banka tarafından kesilen stopajın nasıl işlediğini ele alıyoruz.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesi, sermayeden çok kendi bedensel veya zihinsel emeğine dayanarak küçük çapta ticaret yapan kişileri "esnaf muaflığı" kapsamında gelir vergisinden muaf tutar. Evden internet üzerinden satış yapanlar için bu maddenin iki farklı bendi devreye girer ve bu iki bent sıklıkla birbiriyle karıştırılır:

• GVK 9/6: Evde üretilen ürünlerin hem internet üzerinden hem de pazar, kermes, festival gibi geleneksel kanallardan satıldığı durumları kapsar. Hasılat sınırı, yıllık brüt asgari ücrete endekslidir.
• GVK 9/10: Evde üretilen ürünlerin münhasıran (sadece) internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satıldığı durumları kapsar. Hasılat sınırı, 9/6'dan bağımsız olarak her yıl ayrıca belirlenir ve genellikle daha yüksektir.

Bu iki bentten aynı takvim yılında aynı anda yararlanmak mümkün değildir; satışlarınızın tamamı internetten geçiyorsa 9/10, bir kısmı fiziksel kanaldan geçiyorsa 9/6 şartları geçerlidir.

Esnaf muaflığı kapsamına giren bir satıcı için bu muafiyet şu avantajları sağlar:

• Yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmez.
• Ticari defter tutma zorunluluğu yoktur.
• Fatura veya perakende satış fişi düzenleme yükümlülüğü bulunmaz; satışınızı vergi mükellefi olan bir alıcıya yaptığınızda, alıcı taraf sizin adınıza bir gider pusulası düzenler.
• Vergi levhası bulundurma zorunluluğu yoktur.

Bu muafiyet sınırsız değildir: stopaj yoluyla alınan vergiyi ortadan kaldırmaz. Yani satış geliriniz banka hesabınıza geçtiğinde, banka tarafından otomatik olarak kesilen bir gelir vergisi tevkifatı (stopaj) söz konusu olur; ancak bu kesinti nihai vergi niteliğindedir, yani ayrıca beyanname vermenizi gerektirmez.
 

332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2026 yılı için belirlenen hasılat sınırları, satış kanalınıza göre ikiye ayrılır:

Bu sınır, her bir ürün cinsi için ayrı ayrı değil, yıl içinde sattığınız tüm ürünlerden elde ettiğiniz toplam hasılat için geçerlidir. Yani beş farklı ürün satıyorsanız, hepsinin toplam cirosu bu sınırı aşmamalıdır.

Hasılatınız yıl içinde belirlenen sınırı aşarsa, içinde bulunduğunuz takvim yılında muafiyetten yararlanmaya devam edersiniz; banka tevkifatı da yıl sonuna kadar aynı şekilde işlemeye devam eder. Ancak izleyen takvim yılının başından itibaren esnaf muaflığınız kendiliğinden (resen) sona erer ve gerçek usulde gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmesi gerekir. Bu noktada önemli bir kural var: limiti bir kez aştığınızda, aynı muafiyetten bir daha yararlanamazsınız; bu kayıp kalıcıdır. Bu nedenle hasılatınız sınıra yaklaştığında bir mali müşavirle görüşüp önceden planlama yapmanız faydalı olur. Gerçek usule geçtiğinizde işinizi büyütmeyi düşünüyorsanız, şahıs şirketi kurmak sürecini de bu aşamada değerlendirebilirsiniz. Gerçek usule geçtiğinizde fatura düzenleme zorunluluğunuz da başlar; bu aşamaya geldiğinizde Paraşüt e-Fatura ile süreci kolayca yönetebilirsiniz.

GVK 9/10 kapsamında esnaf muaflığından yararlanabilmek için birkaç şartın aynı anda sağlanması gerekir: ürünlerin evde üretilmesi, iş yeri açılmaması, sanayi tipi makine kullanılmaması, satışların sadece internet üzerinden yapılması ve elde edilen hasılatın belirlenen sınırı aşmaması. Ayrıca başvuran kişinin, başka bir ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle zaten gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olmaması ve faaliyetinin bir gelir veya kurumlar vergisi mükellefine bağımlı (sürekli ve onun emir-talimatına bağlı) şekilde yürütülmemesi de gerekir.

 

İş yeri açmamak ve üretim yeri

Muafiyetin en temel kuralı, ayrı bir ticari iş yeri (dükkân, ofis, atölye, depo) açmamış olmaktır; üretimin tamamen ikamet edilen evde gerçekleşmesi şart. Evinizin bir odasını veya garajınızı üretim için kullanmanız sorun oluşturmaz, ama ayrı bir kiralık atölye veya mağaza açmanız bu muafiyeti kaybetmenize yol açar.

 

Sanayi tipi makine kullanmamak

Üretimde kullanılan araç ve gereçlerin sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makineler olmaması gerekir. Dikiş makinesi, nakış makinesi, mutfak robotu, fırın, ütü gibi günlük hayatta evlerde bulunan aletler bu kapsamda sorun yaratmaz; ancak sanayi tipi overlok makinesi, lazer kesim tezgahı veya sanayi elektrik aboneliği gerektiren bir ekipman kullanılması muafiyeti geçersiz kılar.

 

Al-sat (dropshipping) yapanlar muafiyetten yararlanabilir mi?

Hayır. Esnaf muaflığının temel şartı, satılan ürünün satıcı tarafından bizzat (kendi el emeğiyle) üretilmiş olmasıdır. Hazır ürün alıp, üzerinde herhangi bir üretim veya işleme yapmadan kâr marjıyla yeniden satmak (al-sat) ya da dropshipping modeliyle tedarikçiden doğrudan müşteriye gönderim yapmak, bu muafiyetin kapsamı dışındadır. Bu tür bir ticari faaliyet için gerçek usulde mükellefiyet tesis ettirmeniz veya bir şahıs şirketi kurmanız gerekir.

GVK 9/10 kapsamında muafiyetten yararlanmak isteyenlerin, ikametgâhlarının bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurarak "Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi" alması zorunludur. Süreç şu adımları izler:

1. İnteraktif Vergi Dairesi (Dijital Vergi Dairesi) üzerinden veya bağlı bulunduğunuz vergi dairesine giderek "Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Talep Dilekçesi"ni doldurun.
2. Faaliyet kodunuzu ve ev adresinizi doğru girin; başvuru herhangi bir ücret gerektirmez.
3. Vergi dairesi, başvurunuzu değerlendirip yoklama sürecini başlatır.
4. Yoklama olumlu sonuçlanırsa belgeniz onaylanır ve sistem üzerinden PDF olarak veya vergi dairesinden ıslak imzalı şekilde teslim alınır.

Bu belge düzenlendiği tarihten itibaren 3 yıl geçerlidir; süre sonunda yeniden başvurarak güncellemeniz gerekir.

 

e-Devlet üzerinden başvuru kolaylığı

Başvurunun en pratik yolu, e-Devlet şifrenizle Dijital Vergi Dairesi'ne giriş yapıp "Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi"ni elektronik ortamda göndermektir. Bu yöntem, vergi dairesine fiziksel olarak gitme ihtiyacını ortadan kaldırır ve başvuru durumunuzu aynı sistem üzerinden takip etmenizi sağlar.

 

Yoklama süreci

Başvurudan sonra genellikle 3-7 iş günü içinde bağlı bulunduğunuz vergi dairesinden bir yoklama memuru adresinize gelir. Memur, üretimin gerçekten evde yapılıp yapılmadığını, kullanılan makine ve aletlerin türünü kontrol eder, gerekirse ürün örnekleri ister ve bir "yoklama fişi" tutar. Yoklama olumlu sonuçlanmazsa (örneğin sanayi tipi bir makine tespit edilirse) başvurunuz reddedilebilir; bu nedenle başvuru öncesinde üretim ortamınızın şartlara uygun olduğundan emin olmanız önemlidir.

Esnaf muaflığı, gelir vergisi beyannamesi verme yükümlülüğünü ortadan kaldırsa da stopaj yoluyla alınan vergiyi kapsamaz. Bu nedenle, satış gelirleriniz ticari hesabınıza yatırıldığında banka, aktarım anında otomatik olarak vergi keser ve bu tutarı sizin adınıza muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle vergi dairesine beyan eder. Bu mekanizma, pazaryerlerinin kestiği %1'lik e-ticaret stopajından farklıdır; o düzenleme gelir/kurumlar vergisi mükellefi olan satıcıları, bu düzenleme ise esnaf muaflığından yararlanan kişileri ilgilendirir.

 

Ticari mevduat hesabı açma zorunluluğu

GVK 9/10 kapsamında muafiyetten yararlanmak için Türkiye'de kurulu bir bankada, münhasıran bu satışlara özgü bir ticari hesap açmanız ve tüm hasılatınızı bu hesap üzerinden tahsil etmeniz şarttır. Birden fazla bankada veya aynı bankanın farklı şubelerinde birden fazla ticari hesap açabilirsiniz, ancak açtığınız her hesaba yatan her tutar tevkifata tabi olacağından, bu hesapları sadece muafiyet kapsamındaki satış bedelleri için kullanmanız gerekir; kişisel harcamalarınızı bu hesaptan yapmamanız önerilir.

 

%2 ve %4 stopaj (tevkifat) oranları arasındaki fark

Ticari hesabınıza yatan tutarlar üzerinden uygulanacak oran, işçi çalıştırıp çalıştırmadığınıza göre değişir:

İşçi çalıştırdığınızı veya çalıştırdığınız işçinin işten ayrıldığını bankaya bildirmek tamamen sizin sorumluluğunuzdadır. Bu bildirimi doğru ve zamanında yapmazsanız, eksik kesilen vergi sizin adınıza cezalı olarak tarh edilir ve gecikme faiziyle birlikte sizden tahsil edilir.

 

Vergi muafiyeti olanlar hangi pazaryerlerinde satış yapabilir?

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi sahipleri, Trendyol, Hepsiburada, Etsy, Shopier, Çiçeksepeti gibi pazaryerlerinde ve Instagram, Facebook gibi sosyal medya platformlarında mağaza açabilir; çoğu büyük pazaryeri, bireysel satıcılar için bu belgeyi ve T.C. kimlik numarasını kabul eden ayrı bir kayıt akışı sunar. Vergi levhası veya fatura kesme zorunluluğunuz olmadığından, platforma kayıt sırasında genellikle belgenizin bir örneğini ve ticari hesap bilgilerinizi paylaşmanız istenir. Etsy gibi uluslararası platformlar üzerinden yurt dışına satış yapıyorsanız, gümrük ve ihracat süreçleri ayrı bir konu olduğundan bu noktada ek bir araştırma yapmanız faydalı olur.

 

Evden e-ticaret yapanların Bağ-Kur ve sigorta zorunluluğu var mı?

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak, kendiliğinden Bağ-Kur'a (4/1-b) zorunlu tabi olmanızı gerektirmez. Halihazırda bir işte SGK'lı (4/a) olarak çalışıyorsanız, esnaf muaflığı kapsamındaki bu ek geliriniz mevcut sigortalılık statünüzü etkilemez. Hiçbir işte çalışmıyorsanız ve emeklilik prim gün sayınızı korumak istiyorsanız, isteğe bağlı sigorta başvurusunda bulunabilirsiniz; bu zorunlu değildir ama sosyal güvence açısından tercih edilebilir bir seçenektir. Gerçek usule geçtiğinizde (hasılat sınırını aştığınızda) ise Bağ-Kur (4/b) kaydı otomatik olarak zorunlu hâle gelir.
 

Türkiye Büyük Millet Meclisi tarafından onaylanan ve Ocak ayında uygulaması başlayan düzenleme, evde üretim yapan kişilerin internet ve benzeri elektronik ortamlarda satış yaparken vergiden muaf (esnaf muaflığı) tutulmasına imkan tanıyor.

İlgili yasa; evlerde imal edilen havlu, örtü, çarşaf, dantel, çorap ve benzeri nakış ürünlerinin bir iş yeri açmadan satılmasına imkan tanıdığı için özellikle evden çalışan kadınları hem kendi bütçelerine hem de ülke ekonomisine katkıda bulunmaya davet ediyor.

E-ticarette vergi muafiyetinden yararlanmaya devam edebilmek için yıllık satış gelirinizin belirlenen üst sınırı geçmemesi gerekir. Her yıl Yeniden Değerleme Oranı (YDO) doğrultusunda güncellenen bu limit, 2026 yılı için açıklanan %25,49’luk artışla birlikte yeniden belirlenmiştir. Yıllık satış tutarınız bu sınırın altında kaldığı sürece esnaf muafiyetinden yararlanmaya devam edebilirsiniz.

Vatandaşlar; evlerinde ürettikleri ürünleri internet sitesi ve sosyal medya ortamından satarak elde ettikleri gelirin, bir yıllık brüt asgari ücret tutarındaki kısmından muaf tutulacak. Yani internet üzerinden satış yapıyorsanız bir takvim yılında elde edilen hasılatın (2024 yılı için)  1.100.000 TL’lik kısmı için vergiden muaf olacaksınız.

İlk adım olarak "Vergiden Muaf Esnaf Belgesi" almanız gerekiyor. Esnaf muaflığı ile ilgili ayrıntılı bilgi almak için ilgili yazımızı okumanız yararlı olacaktır. Evden e-ticaret yapanlar için 2024 yılı  vergi muafiyeti sınırı  1.100.000 TL olarak belirlenmiştir.

Muafiyetten yararlanmak için aşağıdaki şartların sağlanması gerek.

1. Faaliyetler sadece evde yürütülmeli, fiziksel bir işyeri açılmamalıdır.
2. Seri üretim yapabilen sanayi tipi makineler kullanılmamalıdır.
3. Ürünler yalnızca internet ve benzeri dijital platformlarda satılmalıdır.
4. Vergi dairesinden bu belge alınarak muafiyet belgelenmelidir.
5. Satış gelirleri, Türkiye’de kurulu bankalardaki bir ticari hesap aracılığıyla tahsil edilmelidir.
6. Bir takvim yılında elde edilen gelir 1.100.000 TL’yi geçmemelidir.
7. Ticari, zirai veya mesleki kazanç dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olunmamalıdır.

 

Paraşüt ile işlerinizi kolaylaştırın!

Paraşüt e-Ticaret Plus paketi ile farklı e-ticaret platformlarındaki siparişlerinizi tek bir ekrandan kolayca yönetin, siparişlerinizi anında kargolayın ve toplu faturalandırma ile işlemlerinizi hızlıca tamamlayın.
 

Ön muhasebenizi yönetmek için ise akıllı bir asistana ihtiyacınız varsa, online ön muhasebe programı Paraşüt’ü 14 gün ücretsiz olarak deneyebilirsiniz.