04.11.2022

3 Dakikalık Okuma Süresi

Nakliye faturalarında tevkifat işlemi

mobile log

Paraşüt

İçerik Yazarları

Nakliye faturalarında KDV tevkifatı uygulaması hakkında detaylı bilgi için doğru yerdesiniz! Konuyu derinlemesine inceledik, nakliye tevkifatlı fatura örneği ile açıkladık ve en çok dikkat edilmesi gereken noktaları tek tek sıraladık.

Bu içerikte neler var?
Nakliye faturalarında tevkifat nasıl yapılır?
Tevkifat ile sorumlu alıcılar
KDV tevkifatı uygulanmayacak yük taşımacılığı alanları
Nakliye işlemlerinde gerçekleştirilecek KDV tevkifatı konusunda önemli bilgiler

İş hayatında sıkça duyulan tevkifat, para ile ilgili yapılan kesinti anlamına gelir. Muhasebe ve vergilendirme açısından baktığımızda uygulanacak vergide bir kesinti yapılması yani verginin alıcı ve satıcı arasında bölüştürülmesini ifade eder.

Bu bölüştürmenin amacı vergi borçlarına bir nevi teminat uygulamak ve Katma Değer Vergisi’nin en kısa sürede hazineye aktarılmasını sağlamaktır.

 

Nakliye faturalarında tevkifat nasıl yapılır?

Bildiğiniz gibi Gelir İdaresi Başkanlığı KDV tevkifatı hakkında birtakım değişiklikler yaptı. 22 Ocak 2022 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan tebliğ ile hayatımıza giren ve yük taşımacılığı yapanları ilgilendiren yeni sınırları paylaşalım:

KDV dahil 5.000 TL tutarına sahip nakliye faturasını e-arşiv fatura olarak düzenleme zorunluluğu 1 Mart 2022 tarihinden itibaren KDV dahil 2.000 TL seviyesine geriledi.

Bu tarihten itibaren 2.000 TL ve üzeri faturaların elektronik olarak düzenlenmesi gerekiyor. Peki ya karşı taraf vergi mükellefi değil ise? Bu durumda üst sınır 5.000 TL olacak şekilde kağıt fatura düzenlemekte serbestsiniz.

Bu sektörde faaliyet gösteren firmalarla ticari bir ilişki içerisinde iseniz karşı tarafın ödeyeceği KDV tutarına 2/10 oranında bir kesinti yapmanız gerekiyor. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenmiş bu tutarı KDV 2 beyannamesi ile devlete yatırmalısınız.

Nakliye tevkifat hesaplama örneği ile konuyu netleştirelim:

Karpuz üreticisi A şirketi ile nakliye şirketi B, Adana’dan İstanbul’a bir nakliyat düzenlemek üzere 4000 TL nakliye ücreti + %18 KDV şeklinde anlaştılar.

  • Bu durumda toplam KDV tutarı: 4.000 x %18 = 720 TL
  • A firmasının devlete ödemesi gereken KDV tevkifatı: 720 x %20 = 144 TL
  • Tevkifat sonrası kalan KDV tutarı: 720 – 144 = 576 TL
  • B firmasına ödenecek tutar: 4.000 + 576 = 4.576 TL
  • Bu hesaplamaya göre A firması anlaştığı 4.000 TL + %18 KDV tutarı üzerinden 144 TL’yi nakliye tevkifatı olarak KDV 2 beyannamesi ile devlete, geri kalan 4.576 TL’yi ise B firmasına ödemek durumunda.

    Peki, bu şekilde kesilmiş bir fatura nasıl görünüyor? Tevkifatlı nakliye faturası örneği göstererek pekiştirelim:

    (image: nakliye-faturalarinda-vergi-tevkifati-parasuet.webp)

    Paraşüt panelinde kestiğiniz faturanız işte bu şekilde görünecek. Bu işlemi gerçekleştirmek için yapmanız gerekenleri aşağıda adım adım anlatacağız, beklemede kalın.

     

    Tevkifat ile sorumlu alıcılar

    2022 tevkifatlı fatura sınırını ve nasıl uygulanması gerektiğini anlattık. Peki, bu işlemleri yapmakla yükümlü alıcılar hangi meslekleri icra ediyor? Aklınızda hiçbir soru kalmasın istedik, sizin için sıraladık:

  • Bankalar,
  • Kamu kurumu niteliğindeki meslek kurumları,
  • Diğer kanun ile kurulmuş kamu kurum ve kuruluşları,
  • Kalkınma ve yatırım ajansları,
  • Türkiye varlık fonuyla alt fona devredilen kurumlar,
  • İl özel idareleri,
  • Döner sermayeli kuruluşlar,
  • Payları Borsa İstanbul bünyesinde işlem gören şirketler,
  • Vakıf üniversiteleri,
  • Sendikalar,
  • Sigorta ve reasürans şirketleri,
  • Mobil elektronik haberleşme işletmecileri.
  • Siz de bu listedeki alıcılardan biri iseniz faturalarınızı Paraşüt ile kolayca düzenleyebilirsiniz. Tevkifatlı nakliye fatura örneğimizi incelediniz, gelin birlikte nasıl kesileceğini de adım adım görelim:

  • İlk olarak satış faturanızı oluşturun.
  • Tüm bilgileri girdikten sonra satırın sağ tarafında küçük bir kutucuk içerisinde “+” sembolünü göreceksiniz. Bu butona tıklayın.
  • “TEVKİFAT EKLE” seçeneğine tıklayın.
  • Bir alt satırda “Tevkifat Oranı” kutucuğu açılacak; “2/10 tevkifat uygula” seçeneğine tıklayın.
  • İşte her şey bu kadar kolay! Birkaç tıklama ile tevkifat uygulanmış faturanızı oluşturmanız mümkün.

     

    KDV tevkifatı uygulanmayacak yük taşımacılığı alanları

    Gelir İdaresi Başkanlığı’nın konu hakkında yayınladığı tebliğ uyarında 2.000 TL sınırının altında kalan nakliye faturaları için KDV tevkifatı uygulanmasına gerek yok.

    Bu maddenin süistimal edilmemesi için birtakım önlemler de alınmış durumda: Tevkifat ödememek için nakliyatın parçalar halinde gerçekleştirildiğinin tespit edilmesi halinde Maliye Bakanlığı tarafından cezai işlem uygulanmakta.

    Bu sınırın altında kalmasa da tevkifatlı nakliye faturası kesilmesi gerekmeyen bazı alanlar da mevcut:

  • Karayolu ile yapılmayan yük taşımacılığı hizmetlerinde,
  • Kargo işletmeciliği yetki belgesi bulunan mükelleflerin gerçekleştirdiği kargo taşıma hizmetlerinde,
  • Basit usule tabî olanlarda,
  • Vergiden muaf esnaflarda,
  • Sanatkâr ve çiftçilerde,
  • Nihaî tüketicilerde KDV tevkifatı uygulanmayacak.
  •  

    Nakliye işlemlerinde gerçekleştirilecek KDV tevkifatı konusunda önemli bilgiler

    Yük taşımacılığı KDV tevkifatı hakkında verdiğimiz bilgileri özetlemek gerekirse:

  • Nakliye tevkifat oranı: 2/10
  • 2022 tevkifat sınırı: 2.000 TL
  • Nakliye tevkifatı tutarı, KDV 2 beyannamesi ile devlete ödenmeli.
  • İki tarafın karşılıklı anlaşarak sınırları dahilinde bir tutar olmasına rağmen tevkifat uygulamaması gibi bir durum söz konusu değil; cezai işlem uygulaması ile karşı karşıya kalırsınız.
  • Cezai işlem uygulanan bir diğer durum tevkifat ödememek için nakliyatın parçalar halinde yapılması; tespiti halinde Maliye Bakanlığı’nın yaptırım uygulama hakkı bulunuyor.
  • Eğer siz de nakliyat gerektiren işler yapan bir e-fatura kullanıcısı iseniz fatura takibinin öneminin farkındasınızdır! Dilediğiniz her yerden faturanızı kesip tahsilatlarınızı hızlandırmak, teklif modülü ile pratik bir şekilde tekliflerinizi hazırlayıp müşterilerinizle paylaşmak ne rahat olurdu değil mi? Hatta bir de satır bazlı tevkifat uygulayabilmek...

    Bunların hepsine bir arada sahip olmak hayal değil! Siz de hemen 14 günlük deneme sürenizi başlatın, Paraşüt rahatlığıyla tanışın!

    İnternet sitemizde yer alan içerikler genel bilgilendirme amaçlıdır ve tavsiye niteliği taşımamaktadır. Konu hakkında kişiselleştirilmiş tavsiyeler için bir uzmana danışmanız gerekmektedir. Sunulan bilgilerin doğruluğu, eksiksizliği ve güncelliği tarafımızca garanti edilmemektedir. Mikrogrup, bu bilgilerin kullanımı sonucunda doğabilecek herhangi bir zarardan sorumlu tutulamaz.

    Detaylı yasal uyarılar için lütfen buraya tıklayınız.

    Yeni Bloglardan Haberdar Ol

    Paraşüt e-bültene abone olun. Bu sayede yeni içerikleri kaçırmayın.
    Sizi haberdar edelim.

    Blog bülten aboneliği kapsamında işlenecek kişisel verileriniz ile ilgili detaylı bilgiye Aydınlatma Metnini okudum.

    Tarafıma blog bültenlerinin gönderilebilmesi için Açık Rıza Metni kapsamında, e-posta adresimin yurt dışına aktarılmasına onay veriyorum.

    Ticari elektronik ileti gönderimi için Açık Rıza Metni kapsamında, e-posta adresimin yurt dışına aktarılmasına onay veriyorum.

    Ön muhasebe programı Paraşüt - Kampanya görsel

    Her ihtiyaca ve bütçeye uygun çözümler Paraşüt’te!

    e-Faturaya uygun fiyatlı e-kontör avantajı ve hesaplı çözümler ile geçin.

    En Çok Okunanlar